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税法

2232019年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50 000元，另外收取包装物押金3 000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23 400元，另外收取包装物押金1 500元。副食品公司按合同约定白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂增值税销项税额应为（）元。

224某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5 800元，当月进货3 000元，2019年7月该商店应纳增值税（）元。

225某商店为增值税小规模纳税人，2019年3月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9 000元，旧项链作价2 000元，从消费者收取新旧差价款7 000元。另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2 000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。

226划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有

227我国增值税的征收范围包括

228纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定

229按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是

230确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有

231依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有

232在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有

233外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。

234纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。

235应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

236纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

237委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于

238应税金银首饰的消费税的纳税环节在（）环节。

239居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。

240个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

241利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。

242根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是

243根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是

244作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是

245根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得适用的税目是

246根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括

247根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有

248根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有

249由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。

250如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

251纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

252下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是

253关于企业所得税收入的确定，说法正确的是

254根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是

255下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是

256下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有

257在我国设立机构、场所的非居民企业就（）缴纳所得税。

258根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循

259在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，应当缴纳资源税。

260中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。

261由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

262下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是（）

263我国城市维护建设税的税率实行的是（）的方法

264进口货物到岸价格的组成公式是：（）

265甲县某独立矿山2019年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）

266下列不属于城市维护建设税纳税人的有（）

267下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）

268烟叶税的征税范围包括（）

269下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）。

270Concerning Liang Shui Fa（两税法）， which of the following are TRUE？

271税目是税法上规定应征的具体项目，是征税对象的具体化。

272增值税的计算有哪几种方法（）。

273根据税法的规定，对偷税、骗税处0.5倍至5倍的罚款，对抗税处1倍至5倍的罚款。（）

274税法具有典型的综合性的特征。（）

275没有经过人民代表大会审议批准的税法不是税收法律。（）

276纳税人就是税法规定的最终承担税负的单位或个人。（）

277负税人是税法规定的最终承担赋税的单位和个人。（）

278未经全国人民代表大会审议通过的税法不是税收法律。（）

279依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（）

280税务机关最基本的权利是（）。

281在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）.

282按税法法律级次，将税法分为：（），（），（），（）。

283税法

284根据相关理论知识，请判断下列部门法中（）属于经济法的部门

285下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。

286企业集团中会计岗位职责设计有其特殊性，其中不属于专门设置税务筹划方面的岗位职责的是（）

287某企业现拟购入一台设备，原值为200000元，预计使用6年，税法规定使用5年，税法规定的残值收入为20000元，企业预计最终残值为10000元，直线法折旧。使用期内，预计每年可增加营业收入400000元，增加付现成本250000元。公司所得税率为40%。企业要求的必要报酬率为10%。则该方案的净现值是多少？是否可行？

288隋唐时期商业经济较之前代有很大的发展，但仍有许多阻碍其进一步发展的因素，其中不包括

289以下项目中，属于审计标准的有（）。

290财政法的内容包括

291在防止第三国居民套用税收协定的措施中，（）是“揭开公司面纱”理论在税法中的运用

292时间性差异的类型有哪些

293对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入（）账户。

294计税基础

295应税收入

296计税依据

297在防止第三国居民套用税收协定的措施中，是“揭开公司面纱”理论在税法中的运用

298某酒店从事餐饮、客房及卡拉OK等娱乐项目，它可以准确单独核算其营业额。该酒店6月供收入200万元，其中餐饮收入150万元，客房收入35万元，卡拉OK厅收入15万元。若当地确定的娱乐业税率为15%，则该酒店8月阴暗营业税为：（150+35+15）*5%=10万元。问题：经税务机关核实，该酒店少缴营业税，为什么？少缴多少？

299违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。（）

300自（）起，我国实施《中华人民共和国环境保护税法》。

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