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税法

326某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。

327按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。

328下列项目，不免征增值税的是（）。

329纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。

330下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

331下列符合增值税应税服务规定的有（）。

332某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年10月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入348.8万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

333依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

334以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。

335下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有（）。

336境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有（）。

337企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

338根据增值税的现行规定，下列关于以旧换新的表述正确的有（）。

339增值税纳税人中，下列以差额为销售额的有（）。

340根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

341企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（）。

342某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。

343下列项目中属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。

344下列有关增值税税收优惠的叙述中错误的有（）。

345下列各项以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有（）。

346下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。

347增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

348纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。

349纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

350不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户按小规模纳税人纳税。

351中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方或接收方为扣缴义务人。

3522009年1月1日起我国实行生产型增值税。

353某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年9月该企业将自产的一批成本价为80万元的实木地板移送门市部，门市部将其全部对外销售，取得含税销售额95万元。实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，该企业此项业务应缴纳消费税（）万元。

354卷烟批发企业甲2019年12月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支，甲企业应缴纳的消费税（）元。

355甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年9月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费1.93万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。

356下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

357下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

358关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。

359委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

360纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

361纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

362对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

363以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。

364下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

365我国某公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

366某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（）。

367某企业为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（）元。

368下列进口货物中，免征进口关税的是（）。

369因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在（）以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

370下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。

371下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（）。

372有下列（）情形之一的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理。

373进口关税税率所涉及的特别关税包括（）。

374行李和邮递物品进口税是对非贸易性进口物品的计税，将关税、增值税、消费税合并征收，简称“行邮税”。

375关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

376进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征关税。

377关税配额是指一定数量内的进口商品适用税率较高的配额内税率，超出该数量的进口商品适用税率较低的配额外税率。

378根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

379某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

380按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认正确的是（）。

381根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

382符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）。

3832019年某生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费19万元；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。

3842018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

3852018年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。

386以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

387某小型零售企业2019年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%（不考虑小微企业税收优惠），则该小型零售企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）。

388境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

3892018年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

390在中华人民共和国境内，应当依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的纳税人有（）。

391依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

392根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（）。

393企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定不得在税前扣除的是（）。

394企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

395下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

396在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

397下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。

398按企业所得税法规定，关联企业是指与企业有下列（）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。

399企业所得税法规定，对关联企业所得不实的，税务机关有权调整，其调整方法有（）。

400企业所得税的纳税年度，一律自公历1月1日起至12月31日止。

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