增值税专用发票

103某生产企业为增值税一般纳税人，适用13%增值税税率，2020年5月，销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额150万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为60万元，进项税额为102万元，货物验收入库；另外，支付购买货物的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业服务适用9%的增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额

104发票包括（）。

105甲公司为增值税一般纳税人，4月5日外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税为204万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税额为022万元，入库前支付的过磅费02万元，上述业务采购人员的差旅费合计03万元。则甲公司该批材料的入账成本为（）万元。

106某甲指使税务机关的工作人员某乙为其虚开了增值税专用发票，将其中的20多张先后卖给他人，后见增值税专用发票有利可图，就伪造了50余张增值税专用发票，并将其卖给他人。某甲构成虚开增值税专用发票罪、伪造增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪。

107销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（）

108某公司向一个体户出售增值税专用发票两张，因数量少，不构成非法出售增值税专用发票罪。（）

109虚开增值税专用发票罪的行为方式有（）。

110下列项目中取得了增值税专用发票，但也不能抵扣销项税的有（）。

111从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

112构成犯罪的税收违法行为包括

113销售免税货物不能开具增值税专用发票。（）

114商业企业一般纳税人零售的下列货物中不得开具增值税专用发票的是（）。

115小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）

116从全国范围来看，目前我国已经建成了以增值税专用发票为主体的金税工程。

117小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。

118农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（）

119增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。

120增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。

121铁路公路水上运输等单位使用的发票为（）

122增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票

123承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得增值税专用发票注明税额为3万元。（2）承包服装厂厂房改造工程应缴纳的增值税为（）。

124甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2023年8月1日购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税税额为39万元。发生保险费3万元，增值税税额为018万元，发生包装费4万元，增值税税额为024万元，已取得增值税专用发票，款项以银行存款支付。不考虑其他因素，2023年8月1日甲公司购入固定资产的入账价值为（）万元。

125某公司系一般纳税人，2019年4月取得货物销售收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月应纳增值税的税额为

126增值税一般纳税人甲公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票注明设备价款100000元，增值税13000元，支付运费3000元，取得增值税专用发票注明增值税270元，设备安装时领用生产用材料成本2000元，购进该批材料增值税260元（取得增值税专用发票且进项税额购入时已抵扣），该设备入账成本为（）万元。

127甲公司为增值税一般纳税人，购入不需安装设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税13万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费05万元，增值税0045万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费03万元，增值税0018万元，该设备入账价值为（）万元。

128甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税425万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额04万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额128万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元

129甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2023年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

130甲公司为增值税一般纳税人，本年1月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。本年1月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票且本月符合抵扣规定，增值税专用发票上注明的增值税税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

131一般纳税人，可以将其购进货物或接受劳务的进项税额进行抵消必须取得的凭证有（）。

132甲企业为增值税一般纳税人，本年1月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为156万元，当月销售货物取得不含增值税销售额80万元；2月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为64万元，当月销售货物取得不含增值税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票本年1月符合抵扣规定。甲企业2月应缴纳的增值税为（）万元。

13339题目：下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（）。

1342023年7月11日，甲公司（增值税一般纳税人）自行建造厂房，向乙公司（增值税一般纳税人）购入一批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款万元，增值税税额为390万元，全部用于工程建设;领用本企业生产的水泥一批，成本为40万元，售价50万元，工程人员应计工资10万元，支付其他费用并取得增值税专用发票，注明安装费300万元，税率9%。工程完工并达到预定可使用状态，甲公司将其作为固定资产核算，该固定资产的入账金额为（）万元。

1352023年7月11日，甲公司（增值税一般纳税人）自行建造厂房，向乙公司（增值税一般纳税人）购入一批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000万元，增值税税额为390万元，全部用于工程建设;领用本企业生产的水泥一批，成本为40万元，售价50万元，工程人员应计工资10万元，支付其他费用并取得增值税专用发票，注明安装费300万元，税率9%。工程完工并达到预定可使用状态，甲公司将其作为固定资产核算，该固定资产的入账金额为（）万元。

136某食品生产企业为增值税一般纳税人，2023年3月从农户手中收购1000公斤山核桃，收购发票上注明收购价款10万元，当期全部耗用，加工成盐焗核桃仁零食对外销售。当月又从一般纳税人手中收购了5000公斤小米，取得增值税专用发票，增值税专用发票注明金额5万元，当月该食品生产加工企业将小米简单清洗、包装后直接对外销售，当期全部销售。不考虑其他条件，该食品生产企业2023年3月收购农产品允许抵扣的进项税额为（）元。

137某配件厂为增值税一般纳税人，2020年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

138某企业为增值税一般纳税人，2022年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税普通发票，注明价税合计金额678万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。

139下列各项税金中，不应计入资产成本的是（）。

140增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用。（）

141不能自行开具增值税专用发票的小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票可以向税务部门申请代开增值税专用发票。（）

142凡开具了增值税专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，按偷税论处。（）

143增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为（）。

144下列各项中，应计入相关资产成本的有（）

145甲公司（一般纳税人）的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

146购入需要安装的生产线时，需附以下哪些原始凭证？

147甲公司是增值税一般纳税人，其2023年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。

148增值税小规模纳税人乙公司原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨40元。本期购进A材料6000吨，收到增值税专用发票注明价款204000元，增值税26520元。另发生运输费用5000元，取得增值税专用发票，注明增值税450元。运输途中合理损耗5吨，验收入库5995吨。乙公司购进A材料发生的成本差异（节约）为（）元。

149下列关于增值税专用发票的使用说法，正确的有（）。

150某企业（增值税一般纳税人）2021年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（）元。

151某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明价款为60万元，适用的增值税率为17%。为购买方垫付的运杂费2万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款应该是（）万元。

152某企业为增值税一般纳税人，2021年3月购入一栋办公楼，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额是（）万元。

153一般的增值税专用发票有（）联。

154某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明价款为60万元，适用的增值税率为13%。为购买方垫付的运杂费2万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款应该是（）万元

155某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费取得增值税专用发票，注明运费1500元，税额165元。则可以抵扣的进项税额为（）元。

156甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。甲企业当期应缴纳增值税（）元。

157甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

158增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）日内。

159某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明价款为60万元，适用的增值税率为13%。为购买方垫付的运杂费2万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款应该是（）万元。

160甲公司是增值税一般纳税人，2022年7月将销售部门使用的一处房产转作职工宿舍。该房产原值为500万元，现净值300万元，购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的税额为45万元。已知销售不动产的增值税税率为9%。甲公司当月就上述业务应转出进项税额的下列各项中，正确的是（）。

161企业采用收手续费方式进行代销，因为只涉及到收取手续费，所以不需要开出增值税专用发票。（）

162某装璜公司为小规模纳税人，取得装修不含税销售额50万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税及附加税费申报表时，应当将当期开具专用发票的销售额，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。假设不考虑小规模纳税人阶段性税收优惠政策。

163某企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料600吨，从销货方取得的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税为93600元，从运输部门取得的增值税专用发票上注明的运输费为6000元，增值税为540元；另支付装卸费2000元、途中保险费1800元。原材料运到后验收数量为5996吨，短缺的4吨为合理损耗，则该原材料的入账价值为（）元。

164根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。

165甲企业为乙企业加工一批药酒，乙企业提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税333万元，并开具增值税专用发票，下列关于甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

166增值税专用发票可以作废重开。

167增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票。

168以下哪种业务不支持消费后开具增值税专用发票（）。

169现金加油后，可开具增值税专用发票。

170未使用的增值税专用发票可以不用存放在保险柜。

171个人用户是否可以申请开具油品增值税专用发票，开票抬头是否可以修改？

172对于需要开具增值税专用发票且大量办卡的单位客户，购卡时必须签订承诺书。（）

173便利店销售给消费者的下列（）商品不得开具增值税专用发票。

174甲日化公司为增值税一般纳税人，从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，支付价税合计180000元，消费税税率为15%，取得（）允许扣除的消费税最多。

175下列各项业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。

176下列各项中，不属于增值税专用发票基本联次的是（）。

177甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为156万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元；8月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为64万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证，甲企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。

178甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入国定资产并于次月起开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票注明的增值税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

179甲建材商店为增值税小规模纳税人，本年7月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金103000（含增值税），税务机关代开增值税专用发票；当月该批建材购进时取得增值税专用发票上注明价款12000（含增值税）。该建材商店本月应纳增值税为（）元。

180某公司老板甲从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的26张先后卖给他人，后觉得来钱较快，故又购买了400张伪造的增值税专用发票并转手卖给他人。其行为构成（）。

181李某购买伪造的增值税专用发票后又出售，对其应按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。

182贷款利息收入可以开具增值税专用发票。

183增值税专用发票只限于一般纳税人使用。（）

184甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额585万元；发生运输费用9万元并取得增值税专用发票，增值税率为9%；包装费3万元、途中保险费用27万元原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗则该批原材料入账价值为（）万元。

185下列关于增值税专用发票说法不正确的是（）。

186发票的种类包括（）。

187增值税专用发票由国务院财政部门指定的企业印制。

188对不符合要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。（）

189甲虚开增值税专用发票用于抵扣税款，逃税数额巨大，且达到应缴税款数额10%的，应当以

190关于虚开增值税专用发票罪，说法正确的有

191简述虚开增值税专用发票罪的构成要件。

192供电企业可以向（）电力客户开具增值税专用发票。

193增值税专用发票抵扣联的作用是（）。

194如开具增值税专用发票有误，另行开具专用发票即可，误填的专用发票无需标注。

195假如李某因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑（）。

196某财务软件公司为一般纳税人，2015年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的不含税金额为21600元（发票已通过税务机关的认证）。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。

197关于专用发票开具范围，下列说法不正确的是（）。

198下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有（）。

199私营企业老板田某从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的20余张先后卖给他人，后见增值税专用发票有利可图，就伪造了30张增值税发票并卖给他人。田某的行为构成何罪？（）。

200非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，按照所处罪刑中最重的定罪处罚。

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