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增值税专用发票

14某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（）元。

15产品销售实现时，可能涉及的原始凭证有：

16一般纳税人无论何种情形都可以开具增值税专用发票。（）

17增值税专用发票分为（）联。

18《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列开具增值税专用发票：反映（）的情况。

19发票的种类不包括（）

20商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

21发票的种类包括（）

22增值税专用发票基本联次有（）。

23某生产企业（小规模纳税人）2014年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。

24下列说法不属于增值税专用发票开具要求的是（）。

25《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》实施后，一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务应开具的发票不包括（）。

26纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票不包括（）。

27出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为（）的退税率。

28融资租赁出租方应凭（）向主管税务机关申请办理退税手续。

29下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。

30外贸企业增值税退（免）税计税依据中，说法合理的是（）。

31增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘（统称专用设备）。专用设备均可开具（）。

32下列可作为进项税额抵扣凭证的有（）。

33增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（）天内进行认证抵扣。

34零售企业在销售时，要填制增值税专用发票，将价款与增值税销项税分别核算。

35可以领购使用增值税专用发票的是（）。

36销售娱乐服务，不能开具增值税专用发票。

37出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。

38自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。

39增值税专用发票的计量单位必须与报关单的第一、第二计量单位之一相吻合。

40外贸企业从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据为单证收齐且信息齐全的增值税专用发票上的销售金额。

41增值税专用发票的主要使用者包括铁路部门、公路系统、银行、医院以及行政事业性单位等。

42纳税人纳税信用评级为D的企业，每个月可以领取10份增值税专用发票。

43增值税专用发票的真伪可以通过友商发票查询网查询。

44对于销售发票（增值税专用发票），销售方应当加盖销售方的公章。

45审核销售发票时，如果开出的是增值税专用发票，那么购买方应当是增值税一般纳税人。

46审核销售发票（增值税专用发票）时，要注意商品名称与合同上注明的名称是否一致。

47增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。

48销售住宿服务，不能开具增值税专用发票。

49为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（）。

50出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。

51收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，不能报销。

52增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。

53每张增值税专用发票上发票代码和号码是唯一的。

54每张增值税专用发票上的发票代码和号码是不唯一的。

55一般纳税人发生销售行为，只能开具增值税专用发票，不能开具普通发票。

56下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。

572019年8月2日，甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为48万元，符合收入确认条件。9月15日，乙公司发现该批商品外观有问题，要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是（）。

58下列关于发票的说法，错误的是（）。

59根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。

60增值税专用发票属于外来、通用、一次原始凭证。

61下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的是（）。

62某大型连锁超市(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，可以开具增值税专用发票的是（）。

63增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）

64下列属于增值税进项税额计算抵扣情形的包括（）

65某企业(一般纳税人)从外地购进一批材料，取得的增值税专用发票上注明材料价格为000元，增值税税额为1300元；取得的增值税专用发票中注明运费为800元，增值税税额为72元，装卸费为200元，增值税税额为12元。该批材料的采购成本为（）元。

66增值税专用发票的基本联次为四联，即（）

67增值税专用发票的基本联次为（）

68多选题采购材料取得的增值税专用发票属于（）。

69目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）

70准予抵扣的进项税额有（）。

71北京维和有限公司为增值税的一般纳税人，执行《小企业会计准则》。2020年02月03日，购入一台不需要安装即可使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为20000000元，税额为2600000元，取得增值税专用发票注明的运费为500000元，税额为45000元，该设备的入账成本为（）元

72直运业务中不需要填以下（）单据？

73（）具有为没有资质开具增值税专用发票的小规模纳税人代开增值税专用发票的权利。

74某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税13万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费05万元，增值税005万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费03万元，增值税0018万元，该设备取得时的成本为（）万元。

752020年3月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为156万元，支付保险费取得增值税专用发票注明保险费1万元，增值税税额006万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为078万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（）万元。

76增值税专用发票的联次统一规定包括（）。

77下列属于普通发票的有（）。

78下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

79增值税专用发票的基本联次有三联，以下不属于基本联次的是（）

80以下单据属于应付系统业务处理的付款单有（）。

81增值税专用发票的三个联次分别是（）

82甲公司是增值税一般纳税人，其2021年发生的下列进项税额中，准予全部从销项税额中抵扣的有（）。

83下列原始凭证中，属于通用凭证的有（）。

84下列凭证中，属于一次原始凭证的有（）

85根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）

86甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2018年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）

87增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）

88某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税4800元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为150800元，其应纳增值税额为（）

89以下关于发票开具的规定，符合现行政策规定的是（）

90下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）

91下列各项中，不属于一次凭证的是（）。

92某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明价款为60万元，适用的增值税率为17%。为购买方垫付的代垫的运杂费2万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款应该是（）万元。

93某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。

94收到供应商的增值税专用发票后，需要在（）中录入或生成。

95甲企业（增值税一般纳税人）2019年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为109万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。

96甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

97增值税专用发票属于外来原始凭证。

98发票的种类主要是（）。

99既可能是外来原始凭证，也可能是自制原始凭证的是

100一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额也可以从销项税额中扣减。

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