增值税专用发票

202甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2018年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为022万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。

203增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。

204下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（）。

205属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

206属于通用凭证的是（）

207增值税专用发票的（）为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。

208下列情形中，不得自行开具增值税专用发票的有（）。

209某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得

210当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（）。

211根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。

212甲企业为小规模纳税人，2016年2月销售货物，开具普通发票，取得含税收入51500元，销售外购的玉米，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款5200元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。

213以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（）。

214根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述错误的是（）。

215甲企业为增值税小规模纳税人，2016年2月销售货物，开具普通发票，取得含税收入51500元，销售自己使用过的包装物，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款5200元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。

216下列关于税务师代理范围和税务师权利和义务的表述，正确的是（）。

217一般纳税人零售下列商品可以开具增值税专用发票的是（）。

218税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的（）作为依据。

219根据增值税的有关规定，下列各项中，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

220根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得自行开具增值税专用发票的有（）。

221购买原材料取得的增值税专用发票属于（）。

222下列各项中，属于专用凭证的有（）。

223下列各项中，属于通用凭证的是（）。

224商业企业一般纳税人零售烟、酒，可以开具增值税专用发票。（）

225根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

226某企业为增值税一般纳税人。2017年10月15日，购入一台不需要安装的设备并交付使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为42万元，增值税额为714万元，取得的增值税专用发票上注明的装卸费为4万元，增值税税额为024万元，取得的增值税专用发票均通过认证，不考虑其他因素，该设备的入账成本为（）万元。

227某企业为增值税一般纳税人。本期购入一批原材料，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为17000元，该批原材料入库前的挑选整理费用为900元，不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）。

228某企业为增值税一般纳税人，当月外购材料一批800公斤，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为68万元。入库时发现材料短缺220公斤，其中20公斤属于定额内合理损耗。不考虑其他因素，该批外购材料的入账成本为（）万元。

229甲公司为增值税一般纳税人。2018年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的增值税税额为018万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账金额为（）万元。

230采购托收承付方式，该公司应于（）开具增值税专用发票。

231请简述增值税专用发票开具时限的规定。

232下列项目的进项税额，不得从当期销项税额中抵扣的有（）。

233对于一般纳税人出现以下（）情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。

234下列情形中，不属于涉税服务范围的是（）。

235某地板公司生产各种实木地板，2015年6月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）

236税务师的涉税服务范围不包括的是（）。

237简述代理审查增值税专用发票的操作要点。

238注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。

239一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，必须自开具之日起180日内进行认证，认证通过的方可作为扣税凭证。如认证不符，按规定处理。纳税人到主管税务机关进行发票认证时，办税服务厅应提示纳税人在认证通过的次月向税务机关申报抵扣进项税额。（）

240对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份。（）

241实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。（）

242使用增值税发票系统升级版的一般纳税人，具备网络上传条件的，通过网络上传《开具红字增值税专用发票信息表》的，系统自动校验通过后，生成带有红字发票信息表编号的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。纳税人开具红字增值税专用发票后，再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送税务机关备案。（）

243某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额595万元，取得一般纳税人运输企业增值税专用发票注明的不含税运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元

244下列情况不可以开具红字增值税专用发票的是（）

245纳税人销售旧货，可以开具（）。

246某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，綦主明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（）。

247增值税税控系统开具的发票种类包括（）。

248以下哪些发票属于使用增值税税控系统开具的发票（）。

249采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税专用发票开具时间为（）的当天。

250简述发票的含义和种类。

251对增值税专用发票的理解不正确的有（）。

252大学生创业者最可能面临刑事法律风险的是虚开增值税专用发票。

253增值税专用发票丢失，纳税人因违反发票存放和保管规定的，需做处罚。（）

254实行纳税辅导期管理的纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元。（）

255研发机构购买国产设备申报增值税退（免）税或免税时，不需要提供出口报关单，除提供《购进自用货物退税申报表》、采购国产设备合同、付款凭证，还应提供（）

256发票退回，不需报送的资料（）

257增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。（）

258使用增值税税控系统开具的发票种类（）

259增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批应在受理申请之日起（）日内办结

260外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联复印件（）。

261实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过（）份。

262增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向税务机关申请退还已经缴纳的税款。（）

263以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）

264下面关于增值税专用发票说法正确的是（）。

265A公司韩某等人，在无货物交易的情况下，收取甲、乙扣除开票费的资金后，再支付58%至65%不等的开票费，采用银行汇款做假账的手段，向甲、乙购买开票单位为B公司、C公司等单位的增值税专用发票32份，税额59654744元，价税合计4105650元，A公司已入账抵扣。下列说法正确的是（）。

266关于增值税专用发票的犯罪案件，下列处理正确的是（）。

267应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。（）

268增值税专用发票要先认证再抵扣，而且必需在开具发票之日起（）日内进行认证。

269增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，必需自该专用发票开具之日起（）日内进行认证。

270增值税专用发票基本联包括（）。

271增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联、记账联。（）

272收款发票管理岗位人员应凭《发票领购簿》、报税盘领购增值税专用发票。（）

273有关发票的正确表述的有（）。

274盗窃增值税专用发票的，依照盗窃罪定罪处罚。

275企业购货发生退回或折让，购销双方税处理正确的有（）。

276下列对税务部门统一印制增值税专用发票的描述中，属于（）。

277小规模纳税人具有领购、使用、开具增值税专用发票资格。（）

278某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是（）

279某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（）。

280所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。

281根据事由XX市税务局发布打击冒领增值税专用发票犯罪，应使用的文种是（）

282增值税专用发票用于销货方用来记账的一般是（）

283增值税专用发票用于购货方用来记账的一般是（）

284增值税专用发票用于销货方留存备查的一般是（）

285增值税专用发票用于购货方抵扣税款的一般是（）

286根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票（）。

287在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。

288某商业企业为增值税一般纳税人，2005年月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为85万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为34万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为（）

289M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务销项税额是（）

290下列关于增值税专用发票说法正确的是（）

291非法出售增值税专用发票的，应如何处罚？

2922014年12月31日前（含）办理税务登记的纳税人，退还比例为2015年、2016年和2017年三个年度已抵扣的合法有效的抵扣凭证上注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重，合法有效的抵扣凭证包括（）。

293海关不能开出增值税专用发票。（）

294根据现行规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起的认证天数是（）。

295对无法取得增值税专用发票的单位或个人：首先争取取得代开增值税专用发票（仅能抵扣3%）。（）

296增值税专用发票的联次分为（）

297抵扣联认证处理就是对增值税专用发票抵扣联进行认证。

298以下类别中，有资格取得增值税专用发票的是：（）。

299纳税义务人的各项业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

300甲企业为增值税小规模纳税人，2018年4月向乙企业（增值税一般纳税人）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52万元；当月购进3万元的货物，并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

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