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中国税制

909甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下生产经营业务：（1）为生产免税产品，购入一批F型原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税1950元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费1万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。（2）当月员工出差，共取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价总额为30000元，燃油附加费为4000元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1000元。则下列关于增值税进项税额问题说法正确的有（）。

910下列关于一般纳税人2019年4月1日后购进农产品，进项税额抵扣的说法中，正确的有（）。

911根据增值税的相关规定，下列表述中正确的有（）。

912甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（AB两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。

913下列关于增值税一般纳税人认定，说法不正确的的有（）。

914以下符合增值税进项税额加计抵减规定的有（）。

915位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为9%。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额13万元。则下列关于甲企业7月和8月增

916下列关于增值税优惠政策，说法正确的有（）。

917某会展公司2019年6月成立，6月登记为一般纳税人。6月－8月共取得会展服务不含税收入640万元，销售货物不含税收入160万元，期间共抵扣进项税额50万元，期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元，准予抵扣的进项税额为148万元，则下列关于其税额计算的说法，正确的有（）。

918下列各项中符合增值税期末留抵税额退税制度规定的有（）。

9192019年5月，某小规模纳税人企业进口一批高档化妆品，支付的货款折合成人民币为100万元，货物运抵我国关境输入地点起卸前的运输费为20万元，保险费无法确定。已知进口关税税率为50%，消费税税率为15%，下列表述正确的有（）。

920甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2019年7月，将一处2015年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得商业零售额18万元，则以下说法正确的有（）。

921下列关于可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息的说法正确的有（）。

922以下小规模纳税人可自开增值税专用发票的有（）。

923一般纳税人2019年12月31日前，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可转登记为小规模纳税额作转出税人，其未抵扣的进项处理。

924自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半（暂免）征收增值税。

9252019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。

9262019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。

9272019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

928境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半（免）征收增值税。

929自2019年1月1日起，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过3（10）万元的，免征增值税。

930纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%（60%）。

931纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，（不）应当计入应税行为年应税销售额。

932一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应统一按照销售机器设备的税率核算销售额。

933自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

934自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。在此之前纳税人购进不动产进项税额分2年抵扣而尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

935自2019年4月1至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%（10%），抵减应纳税额。

9362019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日6（3）个月符合纳税人提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务这四项服务取得的销售额，占全部销售额的比重超过50%。条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

937自2019年3月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票，自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

938实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

9392019年1月1日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元（按季纳税，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

9402019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按简易办法依照2%（3%）计算增值税。

941自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

942甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价20万元，另支付不含税运费5万元，取得增值税专用发票，本月允许抵扣的进项税额为（）万元。

943自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税。

944境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税。

945自2019年1月1日起，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过3万元的，免征增值税。

946纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例x50%

947纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额。

948自2019年4月1至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

9492019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日6个月符合纳税人提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务这四项服务取得的销售额，占全部销售额的比重超过50%。条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

9502019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按简易办法依照2%计算增值税。

951超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（）。

952受托加工应税消费品的单位是增值税的（）。

953我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（）。

954我国增值税一般纳税人的计税方法属于（）。

955文化创意服务适用税率为（）。

956总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

957一般纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。

958某个体商店为小规模纳税人。12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（）。

959某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品棉花。本月公司仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元，则应申报扣减当期进项税额为（）。

960下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

961下列销售行为中，在计算增值税计税销售额时可以按销售差额计税的是（）。

962对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（）。

963税法规定下列项目免征增值税的有（）。

964下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

965下列属于我国增值税税率有（）几种。

966增值税的纳税义务人有（）。

967下列表述中，符合税法有关规定的有（）。

968增值税扣税凭证，是指（）。

969增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

970增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。

971税法中的增值税是属于（）中的一种。

972某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金585万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）是（）万元。

9732016年2月，境外公司为我国A企业（一般纳税人）提供技术咨询服务，取得含税价款200万，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额是（）。

974增值税对出口商品适用的税率是（）。

975根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（）。

976销售方取得的（），就是购买方支付的进项税额。

977现阶段，下列货物适用17%税率的是（）。

978纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）。

979根据增值税相关规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）。

980下列货物销售中，免征增值税的是（）。

981甲金银首饰店为增值税一般纳税人。采取以旧换新方式销售一批首饰。该批金银首饰含增值税价款为140000元，换回的旧金银首饰作价120000元，甲金银首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲金银首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

982纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

983纳税人销售以下货物，适用13%的低税率的是（）。

984某黄酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物时取得包装物押金585万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（）万元。

985进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（）。

986一切从事销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务和应税服务的单位和个人，都是（）的一般纳税人。

987下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（）。

988纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

989根据增值税相关规定，关于增值税纳税人划分标准的特殊规定不正确的是（）。

9902016年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税为（）万元。

991某工业企业为一般纳税人，发生应纳税项目时应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。

992按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（）。

993某生产企业（增值税一般纳税人），2016年7月销售化工产品取得含税销售额79326万元，为销售货物出借包装物收取押金1521万元，约定三个月内返还；当月没收逾期未退换包装物押金13万元。该企业年7月上述业务计税销售额为（）万元。

994下列选项中，不构成销售额的是（）。

995小规模纳税人的征收率是（）。

996我国增值税的基本税率是（)。

997某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2016年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元，这项业务应缴纳增值税（）元。

998某食品厂为增值税小规模纳税人，2016年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销的方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票金额为60000元，截止当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

999某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月进口一批钢材，关税完税价格为300万元，进口关税为60万元，则进口时应缴纳的增值税为（）万元。

1000某企业将自产的产品作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本是20万元，利润率是20%，当月同类产品的平均销售价格为28万元，则该批产品计征增值税的销售额是（）。

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