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中国税制

1下列关于税收的说法中，正确的是（）。
2下列有关税收的叙述，其中正确的有（）。
3《企业所得税法》在税法不同类型中属于（）。
4下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
5下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
6下列税种中，不属于中央税的有（）。
7下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
8比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。
9下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。
10我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）。
11下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（）。
12税收管理权限包括（）。
13（）增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。
14按新增值税法规定，增值税的征税对象是（）。
15目前增值税税率有（）。
16新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。（）
17增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。（）
18某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金585万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（）万元。
19甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是（）。
20纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（）的，不得开具增值税专用发票。
21某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得含税收入包括货物保管收入4028万元、装卸搬运收入9752万元、国际运输收入3552万元、国内运输收入7548万元、国内运输收入7548万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（）。
22纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照顺序确定销售额，首先应该按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（）
23纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定征收。（）
24下列情形不属于视同销售服务、无形资产或者不动产的是（）。
25下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
26纳税人视同销售服务、无形资产或者不动产而无销售额者，税务机关可以核定其销售额，核定方法包括（）。
27单位或者个体工商户视同销售货物的行为有（）。
28视同销售服务、无形资产或者不动产仍然要征收增值税。（）
29根据国家指令无偿提供的航空运输服务、铁路运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。（）
30根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）。
31下列关于新增值税说法正确的有（）。
32自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（）的固定资产发生的进项税额可抵扣。
33实行消费型增值税后，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额需满足的条件是（）。
34进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（）
35专用于简易计税方法计税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。（）
36下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法不正确的是（）。
37甲首饰店为增值税一般纳税人。采取以旧换新方式销售一批首饰。该批首饰含增值税价款为140000元，换回的旧首饰作价120000元，甲首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
38下列项目中，可从计税销售额中扣除的有（）。
39采用销售折让方式销售，就算增值税额时可以从销售额中减除折让额。（）
40销售折让与折扣销售的税务处理是相同的。（）
41对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格不包括（）。
42对进口应税车辆购置税的纳税人,不可适用关税完税价格+关税+消费税组成计税价格计税的税种是（）。
43某商场2015年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价是40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。已知货物进口关税税率为15%，增值税税率为17%。下列说法正确的是（）。
44甲企业（增值税一般纳税人），2015年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，假设无同类产品市场销售价格，下列说法正确的是（）。
45视同销售货物组成计税价格＝成本（1＋成本利润率）＋消费税税额＝成本（1＋成本利润率）/（1-消费税税率）。（）
46进口货物应纳增值税组成计税价格＝关税完税价格（离岸价）＋关税和消费税。（）
47下列适用17%税率的货物有（）。
48一般纳税人购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
49按新增值税法，一般纳税人销售自己使用过的固定资产（）。
50纳税人销售服务，税率为11%的有（）。
51境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（）
52提供有形动产租赁服务，税率为11%。（）
53下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣（）。
54与《原注释》相比，不属于《》中规定的信息技术服务中信息系统服务内新增加的内容的是（）。
55下列不动产的取得，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣的是（）。
56下列服务属于商务辅助服务的是（）。
57全面营改增之后，不再有货物运输业增值税专用发票，主要原因是全面推行增值税发票新系统后，货物运输业增值税专用发票已统一为增值税专用发票。（）
58从2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。（）
59根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。
60根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。
61下列说法符合消费税规定的有（）。
62下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。
63下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。
64某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
65下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（）。
66某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。
67下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
68某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。
69某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外魔兽逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税（）万元。（木制一次性筷子消费税税率为5%）
70某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
71纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。
72在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。
73某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币2万元，关税税率为10%，则该批化工原料应纳关税为（）。
74某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价人民币6000元，关税税率30％。那么该企业需缴关税（）。
75按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。
76当一个国家存在自由港时，该国的国境大于关境。（）
77进口货物的发货人属于关税的纳税义务人。（）
78依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得的所在地确定所得来源地的是（）。
79根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于来源于中国境内的所得的是（）。
80下列企业中属于我国企业所得税居民企业的有（）。
81根据企业所得税的有关规定，判定居民企业的标准有（）。
82在中华人民共和国境内，个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（）
83居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税。（）
84依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）
85企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）
86依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。
87按照企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。
88下列关于企业所得税收入确认，表述不正确的是（）。
89下列各项中，应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有（）。
90根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。
91企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税。（）
92采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
93下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入营业税金及附加账户在税前直接扣除的是（）。
94除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循的原则有（）。
95不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
96企业发生的支出应区分收益性支出和资本性支出，收益性支出应在发生当期直接扣除，资本性支出应分期扣除或计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（）
97下列各项中，符合企业所得税相关规定的是（）。
98某居民纳税人为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，销售费用200万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
99某居民企业2015年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。
100根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。
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