首页 › 答案 › 标签 › 中国税制

中国税制

8122019年4月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运输费用价税合计3815元，其价款为3500元，税款为315元，取得货物运输企业开具货物运输业增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善造成非正常损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

813下列选项中，不属于现代服务的是（）。

814关于增值税的特点，下列表述不正确的是（）。

815增值税属于（）。

816下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有（）。

817下列各项中属于增值税扣税凭证的有（）。

818将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（）。

819实行增值税具有以下优点（）。

820纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（）。

821下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（）。

822下列增值税纳税义务发生时间正确的是（）。

823下列项目中，应包括在应税销售额中的是（）。

824下列价外费用中，应计入应税销售额的是（）。

825在计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，包括（）。

826增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（）。

827在确定增值税本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。

828纳税人发生下列交易价格明显偏低又无正当理由的行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

829根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有（）。

830下列各项中，适用6%增值税税率的有()

831甲公司下列经营业务中，应按照现代服务税目计征增值税的是（）

832下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（）

833根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）

8341上海市的A,B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,属于视同销售货物行为的有（）。

835根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（）。

836增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）

837增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用。（）

838AB两机构均是甲企业设在某一市区实行统一核算的两个分支机构。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应缴增值税。（）

839纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金，如单独记账反映租金收入，则不需并入销售额中征增值税。（）

840对销售各种酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）

841某商店开展买一赠一促销活动，取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（）

842增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。（）

843所有增值税均由税务机关征收。（）

844增值税纳税人申请成为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（）。

845抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）

846增值税两类纳税人的划分依据，是按其经营规模大小及纳税数额的多少来划分一般纳税人与小规模纳税人。（）

847如果商业企业在销售货物后向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还性收入，应按平销返利行为冲减返利部分的进项税额。（）

848纳税人兼营免税、减税项目，应分别免税、减税项目与征税项目的销售额；未分别核算的，不得享受免税、减税。（）

849已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）

850纳税人自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣,属于折扣销售的一种形式,折扣的实物款额只要与销售额开在同一张发票上,可从销售额中扣除。（）

851增值税纳税人以物易物时,双方都应做购销处理,无论是否开具销售货物的专用发票,均应以各自发出的货物核算销售额并计算销项税金,以各自收到的货物核算购货额并计算扣除进项税额。（）

852某商店将4月份购进的一批饮料于8月份作为防暑降温用品发给本单位职工,应视同销售计算增值税。（）

853自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

854对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值

855纳税人放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。（）

856纳税人的交际应酬消费,其进项税额可以从销项税额中抵扣。

857纳税人采取折扣销售方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。

858直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。

859商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额。

860企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税。

861企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额。

862兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人,其增值税税率从高适用。

863非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不得抵扣增值税进项税额。

864增值税一般纳税人在购进货物时已抵扣了进项税额,则需要在改变用途当期作进项税额转出处理。

865对于销售货物或者应税劳务和应税服务,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。

866纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。（）

867在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。（）

868依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）

8692019年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。

870下列说法，错误的是（）。

871根据增值税法律制度的规定，下列不属于金融服务的有（）。

872纳税人兼营免税、减税项目，应分别核算免税、减税项目与征税项目的销售额；未分别核算的，不得享受免税、减税。（）

873根据增值税规定，自2019年4月1日起，下列产品适用9%较低税率的是

874某交通运输企业为增值税一般纳税人（营改增试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款78万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（美元对人民币汇率1:63）

875某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元，一并收取维护费1582万元。购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额60万元，本月领用其中的50%，该软件开发企业当月应退增值税（）万元。

876下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

877某超市（一般纳税人）2019年5月采取以旧换新方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。

8782019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（）元。

879某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。

880下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。

881根据规定生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策，所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（）的纳税人。

882自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

883某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

884甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费06万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为（）万元。

885下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。

886根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

887某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金113万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金339万元；2019年4月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各226万元。2019年6月该酒厂增值税销项税额为（）万元。

888某企业为增值税一般纳税人，2019年7月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

889甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价20万元，另支付运费5万元，取得增值税专用发票，本月允许抵扣的进项税额为（）万元。

890下列关于增值税出口退税率的表述，错误的是（）。

8912019年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。

892某公司为增值税一般纳税人，2019年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元，境内机票行程单票款及燃油附加费合计4905元，境外机票行程单金额合计12304元，注明员工身份证号的汽车票合计412元，住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元，餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。

893某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税（）万元。

894某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。

895某企业为增值税一般纳税人，2019年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为（）元。

896某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额55万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

897某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米耗用自来水，共计支付价款12000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（）元。

898某高档化妆品生产企业，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，取得海关进口增值税专用缴款书，当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

8992019年4月份李女士将其位于北京市海淀区的一处商铺对外出租，租赁合同注明租赁期限为2019年4月1日至2020年3月31日，全部租金为189万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租商铺应缴纳的增值税为（）万元。

900某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

‹1…8910 ›