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中国税制

112某内资企业2015年度全年销售收入3000万元，销售成本1700万元；缴纳增值税220万元、消费税180万元，城建税及教育费附加40万元；各项费用150万元，其中与生产经营有关的业务招待费20万元、广告费80万元；营业外收入120万元；营业外支出50万元，其中：直接向某养老院捐款10万元、税收滞纳金和罚款2万元；境外所得折合人民币280万元，已在境外按35%的税率缴纳所得税；该企业2015年1-12月累计已预缴所得税280万元。那么该企业年终汇算清缴情况应该是（）。

113某居民企业2015年接受关联方投资额为200万元，当年向该关联企业借款500万元支付利息60万元，银行同期同类贷款利率为8%，则该笔利息可在税前扣除（）。

114关联企业之间不按独立交易原则作价，税务机关可采取的调整方法包括（）。

115下列情形中，属于避税行为、应当进行特别纳税调整的包括（）。

116企业与其关联方交易如不按独立交易原则作价，税务机关有权进行纳税调整。（）

117根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。

118个人所得税法中所称临时离境是指（）。

119下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

120根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。

121根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、澳、台同胞，也可能是中国公民。（）

122个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

123下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有（）。

124下列各项中，应按照偶然所得项目征收个人所得税的有（）。

125个人取得单张有奖发票奖金所得的，应按照个人所得税法规定的偶然所得征收个人所得税。（）

126提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（）

127对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按税法规定适用（）。

128稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。

129以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

130财产转让所得适用20%的比例税率。（）

131工资、薪金所得适用3%－－45%的9级超额累进税率。（）

132根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

133下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20％费用的是（）。

134下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为3500元的是（）。

135下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。

136采用按次征税的所得项目有（）。

137在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（）。

138某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（）

139个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。（）

140中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2015年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。

141中国公民王某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，王某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。

142某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。

143某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为（）元。

144甲乙两人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元。按规定，其缴纳个人所得税的结果应为（）。

145中国公民李某2016年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计4544元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。

146中国公民张某2016年6月向某矿务局提供一项非专利技术，取得收入8000元，则张某6月份应缴纳个人所得税（）元。

147中国公民方某2016年2月收到利息收入24000元，其中国债利息收入4000元；银行存款利息2000元（存款时间从2008年11月起）；18000元为借给某公司款项的利息收入，则方某2月份应缴纳个人所得税（）元。

148中国公民某2016年3月将其拥有的两处住房中的一套已使用8年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易相关费用4000元，则方某3月份应缴纳个人所得税（）元。

149中国公民陈某2015年10月中奖收入40000元，抽奖支出6000元，则陈某10月份应缴纳个人所得税（）元。

150根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

151甲企业将一块土地有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。

152下列税种中，适用超率累进税率的税种是（）。

153下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

154下列行为中，免于征收土地增值税的有（）。

155下列行为属于土地增值税征税范围的有（）。

156某国有企业将土地使用权转让给某私营企业，则该国有企业需缴纳的税种有（）。

157下列情形中，需要进行土地增值税清算的是（）。

158计算土地增值税时，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和（）计算扣除。

159依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

160旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

161房地产开发公司计征土地增值税时，不采用据实扣除办法的项目是（）。

162房地产开发公司计征土地增值税时允许据实扣除的项目包括（）。

163房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围计算依据的有（）。

164房地产企业计算土地增值税的增值额，其借款利息费用一律实行核定扣除。（）

165房地产开发商建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税。（）

166位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。

167根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴三税的企业单位没有代收代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

168位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税一般纳税人-320万元，出口货物免抵退税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

169根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

170位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。

171根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

172下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。

173下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

174下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。

175下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（）。

176下列情形中，不缴纳城市维护建设税的有（）。

177某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

178A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为128万元。则A公司应缴印花税税额（）元。

179下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

180下列应按产权转移书据计征印花税的是（）。

181在企业改制情形中,下列符合印花税有关规定的有（）。

182按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（）。

183下列应税凭证的计税依据分别为（）。

184下列合同中，属于印花税征收范围的有（）。

185下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

186某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。

187下列资源税的陈述，不正确的是（）。

188扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。

189某铝土矿2011年12月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。

190纳税人销售应纳资源税的产品，其资源税的纳税义务发生时间是（）。

191下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。

192下列各项中对资源税纳税人及纳税义务人的说法不正确的有（）。

193以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（）。

194下列各项中，符合资源税法政策相关规定的有（）。

195依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

196下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是（）。

197根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。

198下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。

199下列说法符合车船税规定的有（）。

200纳税人在办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供（）。

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