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中国税制

524某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入68万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

525某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年10月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额7458万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）万元

5262020年7月啤酒厂销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32000元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元

527企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税是（）

5282020年10月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年10月该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（）元

529根据消费税相关规定，委托加工的特点是（）

530卷烟批发企业甲2020年10月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为130000元。甲企业应缴纳的消费税为（）元

531甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额65万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额003万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元

532甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税108万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照36万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂；另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（）万元（上述价格均不含增值税）

533国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率为40%，则该厂应纳消费税（）万元

534某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年10月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发销售B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额8892万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元

535下列项目中，纳税人可按生产领用抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）

536某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（）万元

537甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2020年10月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元

538以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）

539下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，税法正确的是（）

540纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款

541下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

542下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）

543下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）

544下列各项中应同时计算缴纳增值税和消费税的有（）

545某汽车厂的下列经济业务应按最高售价计算消费税的是（）

546下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）

547下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述，正确的有（）

548纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）

549下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（）

550下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（）

551下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）

552下列表述中，不符合消费税规定的有（）

553以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）

554以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（）

555下列关于关税特点的说法，不正确的是（）

556下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）

557根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）

558在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）

559以下税种实现税收法定的有（）

560中国税制包含有（）个税种

561截止2020年10月31日，我国共有（）个税种实现了税收法定。

5622004-2011年新一轮税制改革的基本原则是（）

563从1979年起，国家在部分地区试行以税代利，其基本内容就是对国有企业征收所得税，在试点基础上，于1983年和1984年分两步实行利改税。（）

5641986年9月，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，决定从1987年1月起，对中国公民的个人收入所得征收个人收入调节税，从而使个人所得税成为只适用于对外籍来华个人所得征收的税种。（）

565我国于1986年开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。（）

566我国十四五建议提出要完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革。（）

567目前世界上课征增值税的国家基本上都是实行生产型增值税。（）

572出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征税增值税的项目是（）。

573下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（）。

574下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

575下列不符合营改增销售额规定的是（）。

576关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（）。

577某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。A．10万元B．109万元C．11万元D．18万元

578某增值税一般纳税人2019年8月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价格分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（）元。

579依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。

5802019年7月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年8月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取得全部押金。就此项业务，该酒厂2019年7月增值税销项税额应为（）。

581以下属于交通运输服务的有（）。A．索道运输

582以下属于商务辅助服务的有（）。

583下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。

584下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。

585以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（）。A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业B．个体工商户C．个体工商户以外的其他个人D．年应税销售额超过500万元的事业单位

586对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策，错误的是（）。

587单位及个人发生增值税的混合销售行为，其税务处理方法是（）。A．应分别核算适用不同税率或者征收率的销售额分别征税B．从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税C．其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税D．对混合销售行为是按照销售货物还是销售服务征税，要视企业主营业务而定

588下列关于进口货物的税收管理的说法中，正确的是（）。

589根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（）。A．出口免税并退税B．出口免税不退税C．出口退税不免税D．出口不免税也不退税

590增值税一般纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

591增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

592纳税人的销售行为既涉及应税销售服务又涉及销售免税服务劳务的，其进项税额均可扣除。

593在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

594在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

595非固定业户到外县(市)销售未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

596国际运输服务中无运输工具承运业务经营者免税。

597增值税条例规定，纳税人采取商业折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。

598增值税是价外税，消费税是价内税。

599单项选择题1消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）。

600依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

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