电大

25201在一组审计工作底稿中，内部审计师做出以下表述：“公司在较远的地方有80个仓库，每一仓库存放了100到500件产品”。由此，内部审计师可以得出如下结论：

25203内部审计师必须权衡业务程序的成本与要收集的证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/效益权衡的业务程序。下列哪项关于观察这一业务技术的陈述是正确的：ⅰ，因为人们在被观察时可能会行为异常，因而观察是有局限性的。ⅱ，当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性声明较之对存在性声明更具有说服力。ⅲ，在提供关于公司的过程与书面政策规定有什么样的差异的信息方面，观察是有效的。

25204以下哪项是对审计目标的恰当陈述？

25205图像处理系统可能减少组织中流通的纸张数量.为了减少用户依赖错误图像的可能性，管理部门应保存在恰当的控制以保持

25206新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述：

25207内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

25208公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是：

25209在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是：

25210面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者：

25211以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中：

25212如果发行优先股时就规定了5到10年内被赎回，那么这样的优先股被认为是：

25213能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是：

25214内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该：

25215一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？

25216以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理、控制和治理程序的目的？

25217以下哪项审计的要素不总是需要的：

25218如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

25219以下哪项反映了最佳的治理结构？经营管理层行政管理层内部审计

25220以下哪项没有说明业务工作底稿的功能：

25221工作底稿是完整的，在它：

25222内部审计师的工作底稿的主要目标是：

25223评估组织外部审计师的独立性应（）

25224以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

25225一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1：展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

25226为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是（）

25227以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告：

25228要防止通过直接连接主机的无人照管的终端而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？

25229以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

25230以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

25231下列哪种应用控制可以合理地保证存货数据完整、正确地输入系统？

25232在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：

25233以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作：

25234管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是（）

25235以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

25236内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括：

25237某审计师计划对客户信息系统进行审计。该系统使用个人电脑与局域网。与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险：

25238国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配置管理、记账管理、安全管理和性能监控。下列哪一项包括在性能监控标准中：

25239编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是：

25240以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？

25241内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：

25242最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性：

25243运用以下述资料回答以下五个问题：一家在11个城市拥有百货商店的公司计划安装一套网络，这样可使各商店将每日的分类销售情况传递给公司总部，而且百货公司的销售人员可以从靠顾客量近的商店调货给顾客。管理层相信这样比现在每周递交的书面的销售报告可以进行更好的存货管理。销售人员可以通过网络查询各商店存货情况，从而留住因商店缺货而跑到其他公司商店采购的顾客。计划委员会希望能安装大量其它的应用软件从而可以在短时间内发挥该网络的最大效能。如果计划委员会安装了众多的应用软件，那么重大风险在于：

25244防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：

25245内部审计师编制工作底稿主要有利于：

25246计划委员会选择了几个应用软件，以使公司更富竞争力。其中之一是为即将结婚的顾客设立的礼品登记系统。该系统设置了一份礼品清单，这份礼品清单允许公司的任何一家百货商店的顾客查阅。一旦清单上的一件礼品被购买，该礼品即从中删掉。为了网络的安全性起见，该系统应设置以下哪种访问限制：

25247在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案

25248政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？

25249由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达：

25250内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批：

25251在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

25252在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

25253以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了（）

25254某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了：

25255如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要：

25256被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

25257如果限制某公司的是其生产能力而非其销售能力，那么，为下一阶段编制公司综合主预算的出发点应该是：

25258预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是：计划信息必须：

25259传统的信息系统开发和运行包括四个功能区域。系统分析功能主要是分析和设计系统以满足组织的需求；编程功能主要负责设计、编码、测试和调试程序来具体实现系统分析所提出的系统功能；计算机运行功能主要负责数据准备、作业管理和系统维护；用户功能主要为系统提供输入和接收输出。这四项功能中的哪一项功能在终端用户开发（euc）环境下中经常被忽视？

25260为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

25261以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？

25262以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

25263在评估一项活动的风险时，内部审计师应（）

25264以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？

25265审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？

25266以下哪一项是长期计划的话题，而不是短期计划的话题？

25267以下信息适用于某项目活动时间（天数）紧接前项活动a5无b3无c4ad2be6c，d该项目的最早完成时间是（）

25268在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了（）

25269在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？

25270组织发展（od）是促进组织变革的主要手段。组织发展的主要目标之一是：

25271通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序，对生产程序进行修改？

25272在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。

25273首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？I维持与管理层和审计委员会动态对话机制。II确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。

25274在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：

25275以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈？I.适当的监督。II.适当的培训。Ⅲ.内部评价。Ⅳ.外部评价。

25276当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本：

25277在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是：

25278某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效（）

25279通用审计软件可以用于：控制性测试支持性测试

25280下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确：

25281对计算机系统控制措施的测试：

25282某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

25283根据下述资料回答以下三个问题：某汽车和个人财产保险公司将它的信息处理分散化，总部的处理能力比所有的地区中心的能力都小。这些地区中心负责开立保险单、与保险单持有人进行通信、调整索赔。公司使用从国家通讯公司租用的线路。公司最初认为地区间的通讯量不会很大，但实际情况却不是这样。公司低估了客户在地区间转移的数量以及客户在本地区外索赔的数量。公司的一个地区中心在地震带区域，所以正在计划如何在该中心或其它某个中心不能正常处理业务时保持公司业务的继续进行。公司考虑了几个替代地区处理中心硬件的侯选方案。其中使用第三方冷站

25284对外部审计师独立性的评估（）

25285某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是（）

25286分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计：

25287以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心：

25288不幸的是，公司的意外事故计划自从数据在总部集中处理时起就一直没修改过。现在的计划很可能是过时的，其原因是：

25289一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注（）

25290审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

25291新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述：

25292某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表示了关注。这些关注不包括下列哪一项：

25293内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观：

25294首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施（）

25295以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？

25296某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是：

25297内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述：

25298从微机上载的数据可能有误，以下哪种方法能最好地解决此问题？

25299该制造公司质量成本中归为预防性成本的金额是：

25300在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？

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