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25301使用以下资料回答17－18题：以下是一家制造公司在经营期所发生的质量成本。公司计划准备一份报告把这些成本分成四类：预防成本、鉴定成本、内部失败成本、外部失败成本。成本项目金额（单位：美元）设计复核275，000瑕疵退货55，000更换完工产品的运输费27，000生产过程中人工检查75，000原材料的人工检查32，000生产过程中的产品测试人工63，000返工的人工和制造费用150，000保修材料68，000过程策划180，000产品责任索赔145，000产品测试装置35，000故障设备修理22，000定时
25302以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述：
25303审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
25304内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》
25305再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。内部审计人员参与再造过程应该包括下列工作，除了：
25306对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：
25307某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
25308某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括：①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比
25309哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？
25310以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确？
25311公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是：
25312某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当：
25313某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：
25314全面质量管理在制造业中应用的最典型例子是？
25315以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？
25316某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该（）
25317某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？
25318以下哪种做法最有可能确定问题：
25319内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标：
25320如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
25321分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品：
25322首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素（）
25323关于风险分析，以下哪种说法是正确的？
25324内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪项组织具有大量重复职能？
25325内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率：2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因：
25326某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？
25327组织结构与生产技术之间的关系揭示，在使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是：
25328内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该：
25329管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：
25330一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点：
25331若公司能注重下列何种事项，则其可更经济地达到质量标准？
25332某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？
25333在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？
25334公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？
25335某组织决定重新修改许多主要的工艺程序，下面列出的员工抵制这种变化的各种理由中最不可能的是：
25336将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是（）
25337以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款（）
25338超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：
25339以下哪项是用来评价某大型零售商店不同部门生产率的最佳衡量方法？
25340一份设计良好的内部控制调查问卷应该：
25341内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：
25342一名审计师的抽样目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本将包含总体的至少一次例外情况的发生，这时，应当使用的抽样方法是：
25343内部审计师随机抽取了200张发货票进行测试，发现35张是没有得到批准的支付。在95%的置信水平下，应确定什么样的精确度：
25344以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：
25345在使用电子资金转账系统后，以下哪一项风险增大了？
25346在审查某公司对外出售已用过微机的政策时，审计师最关心的是以下哪项内容？
25347当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分的确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：
25348如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是（）
25349利用因特网资源最困难的是：
25350在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是：
25351为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：
25352当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行
25353内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：1.也许不是问题2.有可能是问题3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子：
25354某利用电子数据交换系统（edi）的公司实行如下控制：追踪贸易伙伴对特种交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。该项控制是为了防范什么风险？
25355预算的主要目的是：
25356关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是（）
25357下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差：
25358某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是：
25359某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（sop）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的sop以什么样的重要性：
25360某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？
25361下列哪项描述了控制弱点？
25362超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序（）
25363内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”，“扩大义务”是指：
25364决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为：
25365作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：
25366在检查一个利用第三方服务的edi系统的应用情况时，审计师应该：ⅰ、确认加密密钥符合iso标准。ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
25367在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：
25368为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许：
25369在以下哪种情况下使用决策树是恰当的：
25370测试内部控制的审计工作方案应该（）
25371经理必须在许多不同的情况下进行决策。某经理在以下哪种情况下必须做出主观决策：
25372以下有关审计目标的论述恰当的是（）
25373某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为：
25374确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任：
25375泊松分布的最佳表述是人们用于：
25376终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（euc）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险：
25377某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？
25378一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（jit）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（jit）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？成本增加成本减少（）
25379某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是（）
25380如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是（）
25381在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司a与分公司b中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司a（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司b。根据该分析可以得出以下结论：
25382以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是（）
25383内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于t检验，该测试的主要优点是：
25384内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：
25385与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是（）
25386适用这一情形的最佳网络是：
25387确保审计目标得以实现的最终责任人是（）
25388一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。下列哪组人员将不对实施该变革承担责任：
25389在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？
25390在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是：
25391内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：
25392公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是：
25393内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制a失败的可能性是10%，控制b失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露（风险）时，内部审计师确定控制a失败的成本是$10000，控制b失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是：
25394在公司内部开办舞弊热线的首要目的是（）
25395直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于：
25396组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为：
25397内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。该模型r2等于0.92。根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论：
25398在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且能对顾客要求及竞争做出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的：
25399初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的：
25400内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果：截距2050回归系数0.825相关系数0.800估计的标准误差200观察的数量36如果该公司的10台机器，在下月使用2400小时，预计的使用成本是：
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