首页 › 答案 › 题库

才高八斗

67509企业于2014年3月至2014年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2014年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，在考虑加计扣除的条件下，该项业务税前扣除金额为（）万元。

675102014年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（）。

67511李某于2014年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元。6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费.则下列陈述错误的是（）。

67512下列个体工商户应设立复式账簿的是（）。

67513某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（企业经营货物应用增值税税率为17%）

675142014年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20%，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）95。

67515某运输企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售已使用2年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税售价120000元。

67516一般纳税人2014年发生（）业务，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

67517在片剂的脆碎度检查中、被测片剂的减失重量不得超过（）

67518下列关于房产税的陈述，表述错误的是（）。

67519下列关于境外应纳税所得额的计算，说法正确的有（）。

67520下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有（）。

67521下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述正确的有（）。

67522按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，正确的有（）。

67523某税务师接受企业委托审核2014年汇算清缴相关资料.发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理？

67524某铅锌矿2014年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，精矿全部销售，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税为（）万元。

67525企业可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起（）内提起税务行政复议申请，也可以在收到《税务行政处罚决定书》之Et起（）内向人民法院提起行政诉讼。

67526下列关于循证药物信息的叙述、错误的是（）

67527纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税所处刑事处罚正确的是（）。

67528下列税务师执业道德基本要求的表述中，属于对税务师工作态度的基本要求是（）。

67529中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2014年5月取得的部分实物或现金收入如下：

67530纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，（）。

67531下列关于发票代理印制与领购原则的说法，正确的有（）。

67532下列增值税一般纳税人纳税审核中针对销售额的审核要点的说法中，正确的有（）。

67533某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人，2014年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款30000元，支付不含税运费1000元，并取得了符合规定的一般纳税人开具的货运增值税专用发票；将收购的烟叶直接运往乙企业（位于县城，增值税一般纳税人）委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税。对上述业务税务处理正确的有（）。

67534下列关于税款受偿顺序的说法中，正确的有（）。

67535下列关于个人转让股权个人所得税的规定，正确的有（）。

67536下列关于营业税计税依据的说法，正确的有（）。

67537税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税收筹划方法的运用。

67538中国公民张先生2015年6月取得月工资3000元，另外获得2015年第二季度奖金1000元，独生子女补贴100元，房租补助500元，交通补助200元。张先生2015年6月应缴纳个人所得税（）元。

67539纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

675402014年8月，张某在市区内开办了一家副食品加工店，注册登记为个体工商户。从开业到年末合计取得销售收入为800000元，支出合计650000元（包括销售成本、费用及相关税金）。计算该个体工商户2014年应缴纳的个人所得税为（）元。

67541A企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给B企业，针对这种转让行为，下列说法正确的是（）。

67542下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。

67543下列各项中，属于增值税兼营销售行为分别缴纳增值税和营业税的是（）。

67544税务师在依据营业税的有关规定进行纳税审核时，下列说法中错误的是（）。

67545某企业签订进料加工复出口货物合同，2015年9月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额2800000元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币4000000元，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%，退税率为13%，则当期不得免征和抵扣的税额为（）元。

67546下列情形中，不属于涉税服务范围的是（）。

67547下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有（）。

67548下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。

67549在涉税服务关系中，作为涉税服务人员必须是经批准具有涉税服务资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是（）。

67550根据税法的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

675512014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是（）。

67552按现行政策规定，一般纳税人购进商品、接受应税劳务和应税服务所负担的进项税，不能从销项税额中抵扣的有（）。

67553企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。

67554对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（）。

67555依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（）。

67556下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（）。

67557依据《税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（）。

67558非居民企业在中国境内承包工程作业，因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

67559涉税服务关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提，同时还应考虑（）。

67560下列关于个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，正确的有（）。

67561下列药物经济学研究方法中、以货币为单位表示结果的有（）

67562某连锁超市在市区广场地下开设了一家门店，该店铺取得土地使用证上注明的面积10000平方米，会计账面的房屋原价为1200万元，城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%，商业用途的房产以房屋原价的80%作为应税房产原值，下列说法正确的有（）。

67563下列关于个人所得税纳税申报制度的说法中错误的是（）。

67564中国居民张先生以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付30000元，第二个月支付i0000元，第三个月支付i0000元，合计50000元。按税法规定缴纳了营业税及附加1680元。张先生取得的装修收入应缴纳个人所得税是（）元。

67565在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）。

67566某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2014年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；高温车间一栋，原值500万元，安装挂式空调50台，每台价值2000元；企业纳税申报缴纳的2014年第三季度的房产税是21.888万元。税务师在审核后，认为（）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）

67567测定某药物的比旋度时，配制药物浓度为l0、0mg/ml的溶液，使用ldm长的测定管，依法测得旋光度为-1、75°剜比旋度为（）

67568某上市公司2013年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2013年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2014年该会所应缴纳房产税（）万元。

67569张某于2013年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2013年末，自行核算该餐馆2013年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括：

67570甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：40元/瓶、20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为（）元。

67571甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是（）。

67572关于下列所得缴纳个人所得税的说法，不正确的是（）。

67573对于一般纳税人出现以下（）情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。

67574下列不符合企业所得税所得来源确定规定的是（）。

67575以下有关税务行政复议代理实务的表述，正确的有（）。

67576下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。

67577甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

67578下列选项中不应填入企业所得税年度申报表（A）类第2行“营业成本”的是（）。

67579某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

67580根据《征管法》的规定，，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

67581下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中，正确的有（）。

67582下列各项可以不征或免征土地增值税的有（）。

67583某市区一生产企业，2013年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是（）万元。（仅考虑转让环节营业税、城建税及教育费附加）

67584下列选项中符合房产税计税依据规定的有（）。

67585社区卫生服务组织、门诊部及个体诊所可以经销

67586下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（）。

67587某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

67588下列房屋附属设备和配套设施，不需要计入房产原值计征房产税的是（）。

67589某外贸公司2012年8月从生产企业（一般纳税人）购人一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率为13%）

675902012年5月甲公司（增值税一般纳税人）与乙公司就一项房产转让达成协议，合同约定甲公司以3500万元的价格转让一栋于2009年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的家具及办公设备一并转让给乙公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属家具及设备不含税市场价500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的是（）。

67591税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的，（）。

67592将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）

67593开采原油过程中用于加热、修井的原油，征收资源税的政策是（）。

67594用票单位申请自印发票的必须符合（）条件。

67595凝胶剂的常用基质是（）

67596对非试点地区的纳税人而言，按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为（）。

67597纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记（），持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

67598年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的（），可申请办理增值税-般纳税人认定手续。

67599下列（）为个人所得税的居民纳税义务人。

67600企业资产损失所得税税前扣除的鉴证，属于（）。

‹1…675676677…2071 ›