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才高八斗

67628甲企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为l2吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，并取得运费结算单据，原材料因运输不当造成非正常损失1.2吨。上述款项均已付清，下列分录中正确的处理是（）。

67629委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时，正确的有（）。

67630下列各项财产在税收保全措施之内的有（）。

67631国家重点扶持的某高新技术企业2013年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（）。

67632个体户计算缴纳个人所得税时，不得在税前扣除的各项支出有（）。

67633某外贸公司2013年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率为13%）

67634按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税的是（）。

67635关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（）。

67636某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（）。

67637下列的税务行政复议申请，复议机关不予受理的有（）。

67638下列选项中不应填人企业所得税年度申报表（A）类第2行“营业成本”的是（）。

6763912月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于次年1月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业本月涉及的会计处理包括（）。

67640孟波所在的上市公司2012年实行雇员股票期权计划。2012年3月25日，该公司授予盂波股票期权90000股，施权价3元/股，约定2013年11月25日起可以行权，行权前不得转让。2013年11月25日孟波以施权价购买股票90000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算盂波股票期权行权所得应缴纳个人所得税为（）元。

67641注册税务师受托对某企业进行纳税审核.发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

67642以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况黾（）。

67643下列关于发票开具要求的表述中，正确的有（）。

67644注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）。

67645双室模型血管外给药血药浓度时间关系式

67646下列选项中，符合注册税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形是（）。

676472013年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2013年4月份的应纳增值税税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（）事项中的债权执行。

67648张某在一家晚报上连载某小说一年，前半年每月月末报社支付稿酬4000元；后半年每月月末报社支付稿酬8000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

67649某增值税一般纳税人，2013年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2010年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税（）元。

67650根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）。

67651根据个人所得税的规定，个人取得下列所得不需要计算缴纳个人所得税的有（）。

67652注册税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

67653下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

67654下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有（）。

676552013年度某生产企业实际发放工资薪金1000万元（符合合理性工资规定），实际支付职工培训费20万元，实际支付工会经费20万元，已取得工会经费收入专用收据15万元，实际支付职工福利费200万元，注册税务师审核时，应纳税调增（）万元。

67656下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。

67657关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

67658下列属于税务师事务所执业质量控制基本目标的是（）。

67659依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（）。

67660通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后（）到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。

67661下列选项中，不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是（）。

67662下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。

67663在“管理费用”科目中核算的税种包括（）。

67664甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区、企业内幼儿园和医院共占地1500平方米、用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

67665下列关于发票领购的说法，正确的有（）。

67666下列有关各项税金的说法，正确的有（）。

67667某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当

67668某白酒生产企业的A类酒经税务机关核定的最低计税价格为80元/斤，该企业实际销售价格为70元/斤，B类酒经税务机关核定的最低计税价格为60元/斤，实际销售价格为65元/斤。当月A类白酒销售100吨，B类白酒销售120吨，当月应纳消费税（）元。

67669某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2013年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（）万元。（核定利润率为15%）

67670注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的商品房用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

67671王某于2013年1月从某公司办理内退后到一家外商投资企业担任财务总监职务。注册税务师受理其2013年度个人所得税申报代理，经了解李某2013年的所得有以下几项：内退一次性收入、内退后每月的工资、外商投资企业发放的工资，注册税务师下列观点正确的是（）。

67672下列属于涉税鉴证业务涉及的当事人的有（）。

67673下列业务需要通过“应交税费（）应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（）。

67674从服务的内容来分，不属于涉税服务业务的是（）。

676752013年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为（）元。

67676税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的有（）。

67677大明税务师事务所与某工业公司签订税务代理协议，自2011年1月1日～2013年12月31日，由注册税务师王某为该公司依法代理涉税业务，下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是（）。

67678下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又有属于企业所得视同销售确认收入的项目有（）。

67679下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

67680按照企业所得税法相关规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（）。

67681对于税收筹划的理解正确的有（）。

67682下列选项中，不属于注册税务师和税务师事务所提供涉税服务需要遵循的原则的是（）。

67683下列项目中，可免征个人所得税的有（）。

67684根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

67685用基准邻苯二甲酸氢钾标定氢氧化钠滴定液时，已知邻苯二甲酸氢钾的分子量为

67686某国有企业2013年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2013年该国有企业应纳企业所得税（）万元。

67687企业缴纳的下列保险费不可以在税前直接扣除的是（）。

67688某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2013年的折旧额为（）元。

67689企业2013年发生如下事项；计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失80万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备50万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（）。

67690行政复议期间允许行政复议中止的情形有（）。

67691某电器公司2013年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额l600万元，其中电器销售所得1000万元（日本规定税率为20%），转让商标权所得600万元（日本规定的税率为30%）；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元（美国规定的税率为30%），房产租金所得100万元（美国规定的税率为20%）。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（）万元。

67692甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

67693某进出口企业2013年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临（）处罚。

67694某企业就不可以提取折旧的固定资产向注册税务师王某咨询，王某告知下列资产中（）不可以提取折旧。

67695某企业2013年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期五年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额18）万元，支付加工费金额15万元，加工企业提供辅助材料5万元。该企业2013年应纳印花税（）元。

67696注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（）项目的处理，

67697以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。

67698下列不应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（）。

67699某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有（）。

67700某增值税一般纳税人，2012年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2009年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税（）元。

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