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才高八斗

737082015年6月2日，税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2013年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元（企业未按照规定提供同期资料和其他相关资料）。该公司于2015年6月10日补缴了该税款。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%）

73709根据企业所得税征收管理的相关规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在（）之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

73710在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

73711根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是（）。

73712下列关于对企业在2015年1月1日后新购进的固定资产，不符合加速折旧企业所得税政策的是（）。

73713甲创业投资企业2012年7月以股权投资方式向境内未上市的乙企业（中小高新技术企业）投资200万元。甲企业2014年度利润总额为100万元，2015年度利润总额为300万元。假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业2015年应缴纳的企业所得税为（）万元。

73714甲食品生产企业为一般纳税人，2016年4月因管理不善丢失一批以前月份购入的包装箱（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（）元。

73715某小型微利企业2016年取得销售收入60万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2016年应缴纳企业所得税（）万元。

73716李先生2006年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2015年10月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是（）。

73717甲企业（一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年3月1日～3月31日销售70吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

73718某非居民企业设在中国境内的经营机构2015年从事劳务活动发生的经费支出450万元，相关收入和成本费用总额均不能正确核算。当地主管税务机关核定其利润率为20%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该经营机构2015年应在中国境内缴纳企业所得税（）万元。

73719甲企业（一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年2月销售70吨超高温灭菌牛乳，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

73720某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2015年该分支机构在中国境内取得咨询所得500万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2015年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税（）万元。

73721境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2015年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

73722某居民企业向主管税务机关申报2015年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。

73723甲企业和乙企业是关联企业，甲企业是医药制造企业，乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知：乙企业2015年销售（营业）收入为4500万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为900万元；甲企业2015年销售（营业）收入为5000万元，2015年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元，甲企业2015年应纳税所得额为1500万元（未考虑广告费和业务宣传费调整额），则2015年甲企业应纳的企业所得税为（）万元。

73724甲企业（一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

73725下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（）。

73726甲旧货经营公司为一般纳税人，2016年3月销售自己使用过的包装物（购进时准予抵扣进项税额），取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税（）万元。

737272015年6月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（）万元。

73728甲企业为小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

73729甲企业为一般纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

73730下列关于资产损失税前扣除管理的规定，下列说法不正确的是（）。

73731下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）。

73732某居民企业2013年企业所得税应纳税所得额为100万元，当年发生实际资产损失60万元，但未在企业所得税税前扣除。该企业2014年、2015年的应纳税所得额分别为70万元、150万元。企业于2015年按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法的相关规定，下列表述不正确的是（）。

73733某地板厂（增值税一般纳税人）2015年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（）万元。

73734对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。

73735境内居民企业甲2013年5月用100万元购买居民企业乙20%的股权，2015年8月乙企业因经营不善导致破产并依法进行清算，甲企业从乙企业的剩余资产中分得150万元。清算时乙企业累计未分配利润和盈余公积共计为150万元，则甲企业应确认的投资资产转让所得为（）万元。

73736（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

73737关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（）。

73738下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

73739我国《个人所得税法》规定：“劳务报酬所得按次征收”；《个人所得税法实施条例》规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（）。

73740根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。

73741下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是（）。

73742根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。

73743企业所得税法中规定：对于企业公益性捐赠按照会计利润的12%计算限额在税前扣除。但在2010年玉树地震发生后，财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

73744税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这体现了税法原则中的（）。

73745下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中，不正确的是（）。

73746为了确保国家课税权的实现，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

737472014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则。

73748某工业企业2015年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2016年取得销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

73749某创业投资企业2015年取得股权转让收入1000万元，直接投资于居民企业取得股息、红利收入200万元，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）万元。

73750某商业企业2015年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

73751下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

73752某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2015年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2015年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（）元。

73753下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。

73754根据企业所得税的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。

737552015年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2015年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2015年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（）。

73756根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

73757下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（）。

73758根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

73759根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。

73760下列占用农村土地的行为，需计算缴纳耕地占用税的有（）。

73761城镇土地使用税的征税范围包括（）。

73762根据车船税的有关规定，下列说法正确的有（）。

73763下列车船中，以“整备质量每吨”作为计税单位的有（）。

73764下列各项中，经财政部和国家税务总局批准，可免征房产税的有（）。

73765关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。

73766美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2015年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有（）。

73767根据个人所得税的有关规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的有（）。

73768下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有（）。

73769根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

73770下列各项中，不予征收个人所得税的有（）。

73771商业零售企业存货发生的下列损失，应以专项申报方式进行申报扣除的有（）。

73772根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有（）。

73773下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

73774根据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（）。

73775根据企业所得税的相关规定，下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。

73776根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

73777非营利组织的下列收入中，属于免税收入的有（）。

73778企业将外购资产移送他人，符合（）条件的，可按购入时的价格确定销售收入。

737792016年3月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中1000平方米修建学校、1800平方米修建养老院，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（）元。

73780凡是缴纳了耕地占用税的，自批准征收之日（）缴纳城镇土地使用税。

73781某盐场2015年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0.7元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

73782下列各项行为中，应计算缴纳契税的是（）。

737832016年3月，中国公民张某购买一套面积为95平方米的住房，作为家庭唯一生活用房，合同总价格56万元，其中含装修费8万元。当地契税税率为4%，张某购买该住房应缴纳契税（）万元。

73784下列关于车船税的说法中，不正确的是（）。

73785某运输公司2015年拥有货车3辆，每辆整备质量1.499吨；挂车1辆，整备质量为1.2吨；3月31日购进小汽车2辆并取得购买发票。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该公司2015年度应纳车船税为（）元。

73786某企业2015年有一处独立地下建筑物，为商业用途房产（房产原价80万元），9月底将其出售。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（）元。

73787某公司2015年初拥有房产原值200万元，2015年3月31日将其中房产原值为80万元的办公楼对外投资，不承担风险，当年收取固定收益6万元，同期将房产原值为30万元的仓库对外转让，取得转让收入45万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2015年该公司应缴纳房产税（）元。

73788采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，（）内不得改变。

73789甲公司2014年9月开业，实收资本6000万元。2015年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元、辅助材料费5万元。2015年甲公司应缴纳印花税（）元。

73790甲技术研发公司与乙生产企业签订了一份技术开发合同，合同约定总金额为100万元，其中报酬与研究开发费用的金额比例为1∶3，则甲乙双方就该合同应纳印花税（）元。

73791纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和（）的，免征土地增值税。

737922015年12月某律师事务所当月全部收入50万元。其雇员律师李某每月按律所收入的15%比例提成，同时李某每月还取得工资收入2000元。李某和律所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律所报销。则2015年12月李某应缴纳的个人所得税为（）元。

73793个人转让上市公司限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。

73794孙某2016年1月取得文物拍卖收入300万元，不能提供该文物的原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物，则孙某就该项收入应缴纳个人所得税（）万元。

73795中国公民李某2015年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作11年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地上年职工平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（）元。

737962015年12月中国公民李某在A国取得两项收入，其中，取得劳务报酬收入折合人民币60000元，取得中奖收入折合人民币20000元，该两项收入按A国税法规定缴纳了个人所得税共计13000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税（）元。

73797某企业高管，自2015年1月1日起将自有的面积为90平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金6000元，租期为一年。其中，11月份因墙面开裂发生维修费用1200元，取得装修公司出具的正式发票，假设不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加，该企业高管11月取得的租金收入应缴纳个人所得税（）元。

73798下列各项情形中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）。

73799中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。

738002016年3月刘某接受朋友汪某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值20万元，刘某支付相关税费1.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。刘某获赠房产应缴纳个人所得税（）万元。

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