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才高八斗

741012016年4月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
74102对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有（）。
741032015年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业已在境外缴纳的所得税税款，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。
74104关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。
74105下列项目中，需要缴纳城市维护建设的是（）。
74106关于教育费附加的规定，下列表述正确的是（）。
74107在计算应纳税所得颔时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。
74108下列关于城建税的税收优惠政策的说法错误的是（）。
741092015年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2016年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（）。
74110某企业地处县城，2015年5月被税务机关查补增值税35000元、消费税22000元、所得税25000元；还被加收滞纳金1000元，被处罚款40000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
74111某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。
74112某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额4800万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），外购价值200万元的粮油等用于职工福利。发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，该企业2015可以扣除的业务招待费用为（）万元。
74113企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有（）
74114下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。
74115税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有（）。
74116除另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。
74117根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。
74118企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（）。
741192015年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2015年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
74120下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。
74121下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。
741222014年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2016年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
741232015年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2016年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。
74124某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计（）万元。
74125某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
741262015年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
74127依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（）。
741282015年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
741292015年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
74130根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有（）。
74131下列有关进口应税消费品的有关表述中，正确的有（）。
74132下列关于来源地的确定说法正确的有（）
74133按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有（）。
74134下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（）。
74135根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（）。
74136甲企业2015年10月委托乙加工企业加工A类化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类化妆品同类售价。本月将委托加工的化妆品全部收回，本月将收回的B类化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（化妆品消费税税率为30%）
741372015年年初，船舶公司拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位3000吨；拖船3艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船净吨位2001~10000吨的，年税额为5元/吨。该船舶公司2015年应缴纳车船税（）元。
74138对已经实行预征率办法的地区，可根据实际情况确定预征率，西部省份预征率不得低于（）。
741392015年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入12万元，按A国税法缴纳了个人所得税1.5万元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬20万元，按A国税法缴纳了个人所得税5.5万元。2015年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元。
74140下列各项中，应按“利息、股息、红利”项目征收个所得税的有（）。
74141某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资且允许税前扣除的生产经营费用为（）元。
741422015年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税，2015年韩某应缴纳个人所得税（）元。
74143中国公民孙某就职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2014年为4200元，2015年为4800元，2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分的限额为（）万元。
74144甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。
74145下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（）。
74146根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。
74147下列关于从价定率计税依据的表述中，正确的有（）
74148下列关于成品油消费税规定的说法中，表述错误的是（）。
74149关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
74150关于消费税计税价格的确定，下列表述错误的有（）。
74151某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额40万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元
741522012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法中，正确的是（）。
74153某商场（一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元，销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元；销售高档酒20瓶，每瓶不含税售价5.2万元；销售光电显示式的贵金属电子手表5块，每块含税售价2.9万元，该商场上述业务应纳消费税为（）元。
741542015年该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。
74155下列关于消费税税率的说法，不正确的是（）。
74156下列关于消费税征税环节特殊规定的表述，不正确的是（）。
74157计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。
74158关于2015年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（）。
741592015年度该企业实现的会计利润总额是（）万元。
741602015年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（）万元。
74161下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。
74162下列选项中，适用增值税征税政策的有（）。
74163下列对消费型增值税的理解正确的有（）。
74164根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（）。
74165关于发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。
74166某电器生产企业自营出口自产货物，2015年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（）。
74167下列选项中，适用出口免税并退税政策的是（）。
74168某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年2月22日销售给甲企业100套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业10%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
74169下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是（）。
74170下列选项中，需要缴纳增值税的是（）。
74171某白酒生产企业2015年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
74172某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
74173下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。
74174一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按（）征收增值税。
74175下列选项中，不适用出口免征增值税政策的是（）。
74176下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（）。
74177某酒厂为增值税小规模纳税人，2015年7月销售自己使用过7年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。2015年7月该酒厂上述业务应纳增值税（）元。
74178A企业在增值税一般纳税人纳税辅导期内，2014年11月将领购的25份增值税专用发票全部用完，已开发票销售额合计21万元。由于经营需要还要向税务机关申请领购专用发票。再次申请领购时，须要向主管税务机关预缴的增值税为（）万元。
74179根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）
74180境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
74181下列关于税收公平主义的说法，正确的有（）。
74182在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
74183关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。
74184有关税法解释的表述中，不正确的是（）。
741852012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
74186依据企业所得税法规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售行为的有（）。
74187依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）
74188下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。
741892013年甲公司销售一批产品，开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元，适用的增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入（）万元。
74190下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（）。
74191下列项目中属于税务机关职权的是（）。
741922013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（）。
74193下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。
741942012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
74195税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）。
74196企业提供的下列劳务中，按完工进度确认企业所得税应税收入的有（）。
741972012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
74198下列有关税收程序法的表述中，正确的有（）。
74199下列各项中，能在现金预算中反映的内容有（）。
74200下列有关税法效力的表述中，不正确的是（）。
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