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才高八斗

74005某企业2015年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立购销合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，并受托提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（）。

74006下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有（）。

74007进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

74008下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）。

74009根据关税的现行政策规定，以下说法错误的是（）。

74010下列合同、凭证应该缴纳印花税的有（）。

74011下列说法中，不符合土地增值税规定的是（）。

74012单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（）。

740132016年6月某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，计算土地增值税时可以扣除的税费为10万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

74014纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为（）。

74015下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

74016依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（）。

740172015年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

74018根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。

74019根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（）。

74020下列费用中，应该作为购买自用车辆的计税依据的有（）。

74021根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有（）。

74022下述关于车辆购置税的规定，正确的有（）。

74023北京某汽车贸易公司2015年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率是9%，国家税务总局确定受赠同类型车的最低计税价格为58万元）

74024回国服务留学人员赵某于1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。两年后赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税（）元。

74025以下关于车辆购置税的表述，错误的是（）。

74026某汽车制造厂2015年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

74027下列关于车辆购置税计税价格的规定，表述错误的是（）。

74028根据车辆购置税暂行条例的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（）。

74029合伙企业的合伙人应纳税所得额的确定应该包括的原则有（）。

74030下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。

74031下列项目中，可免征个人所得税的是（）。

74032根据车辆购置税的现行规定，下列关于车辆购置税的纳税申报的表述错误的是（）。

74033下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）。

74034纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

74035按照资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（）。

74036以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的有（）。

74037下列各项所得中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

74038关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。

74039下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（）。

74040关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（）。

74041商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）纳税。

74042华新公司高管李某2014年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2014年3月应缴纳的个人所得税是（）元。

74043某煤矿的洗煤厂2015年6月用自产的原煤生产洗煤1200吨，销售了800吨，销售额为150万元，已知折算率80%，当地原煤的税率为2%，该煤矿当月应纳资源税（）元。

740442014年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。

740452014年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

74046某国内知名作家由于获得国际大奖，社会爱心人士希望改善他的写作环境，赠与其一套价值200万元的房屋，该作家受赠房屋时缴纳相关税费20万元，以下税法中正确的是（）。

74047下列关于资源税减征、免征规定的叙述，其中不正确的是（）。

74048根据个人所得税相关规定，下列不属于核定股权转让收入方法的是（）。

74049下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。

74050甲矿产企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有（）。（资源税税率5%）

74051下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

74052王某在甲公司已工作15年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知王某在劳动合同解除前12个月平均工资为8000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2500元。甲公司应向王某支付的经济补偿金额是（）元。

74053甲煤矿企业在我国境内开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。

74054某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2013年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。

74055下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

740562014年12月，王某当月工资为5400元，企业年金企业缴费部分是工资的10%，于12月31日计入了王某的个人账户，王某12月应缴纳的个人所得税为（）元。

740572015年企业缴纳的下列税费，正确的有（）。

74058下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

74059在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。

740602015年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（）。

74061下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（）。

74062依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为（）。

74063下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。

74064独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。

740652015年12月，某油田生产销售原油4万吨，取得不含税收入15600万元，并取得延期付款利息2.34万元；销售人造石油2万吨，取得不含税收入51.8万元。销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，取得不含税收入4800万元；本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。按照规定当地原油资源税税率为6%，天然气资源税税率为6%，该油田应缴纳资源税（）万元。

74066根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。

740672017年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

740682017年度该企业应纳税所得额为（）万元。

74069某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2015年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租小货车取得不含税收入10000元。下列选项中表述正确的有（）。

74070县城某制药厂为一般纳税人，2015年4月经营缴纳增值税285万元，补缴上月漏缴的增值税66.6万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项78万元。则下列说法正确的有（）。

74071计算2017年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（）万元。

74072计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（）。

740732017年度该企业实现的会计利润是（）万元。

740742017年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是（）万元。

740752015年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。

74076某小型微利企业经主管税务机关核定，2014年度亏损12万元，2015年度盈利6万元、2016年度盈利19万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为（）。

74077下列关于研发费的加计扣除规定，描述正确的有（）。

74078下列各项收入免征企业所得税的有（）。

740792010年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2015年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元

74080经核定征收，2014年该代表处应缴纳企业所得税（）万元。

74081某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额40万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定所得率15%，该企业当年应缴纳的企业所得税（）万元。

74082某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2015年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2015年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。

74083下列行为中，不需要缴纳城建税和教育附加的有（）。

74084按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（）。

74085企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（）。

74086计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（）。

74087某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（）万元。

74088依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（）。

74089某市一企业2015年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。

74090下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）。

74091下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。

740922015年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（）万元。

740932016年7月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

74094下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有（）。

74095位于市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙企业加工一批烟丝，乙企业代收代缴的消费税为10万元，则下列说法正确的是（）。

74096下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。

74097核定征收2014年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（）万元。

74098核定征收2014年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为（）万元。

74099核定征收2014年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为（）万元。

74100某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2016年6月，主管税务机关对其2015年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2015年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元

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