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才高八斗

83609中国公民潘某为某外资企业工作人员，2016年被派往境外工作，为期两年，每月工资12000元。2016年3月潘某获得境外上市公司股票期权（该股票期权不可公开交易）并在当年年底行权，2017年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。已知，潘某2016年全年都在境外工作。按我国税法规定，潘某2017年的所得应缴纳个人所得税（）元。

83610企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。（2016年）

83611某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给本厂优秀员工。A型汽车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局规定的最低计税价格为190000元/辆。另外，一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的本厂自用汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局规定的同类型新车最低计税价格为260000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

83612下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是（）。

83613经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（）。

83614企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。以下属于研发费用范围的有（）。

83615非居民企业取得的下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。

83616依据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。

83617下列各项中，属于年金形式的有（）。

83618下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有（）。

83619下列各项中，应按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（）。

83620以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有（）。

83621除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。

83622以下按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

8362310月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。可由该摩托车生产企业弥补的被合并企业亏损是多少？（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）

83624某公司2016年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：（1）1月初以年利率8%向某经批准从事信托投资业务的公司借入的期限为9个月的生产周转用资金300万元的借款利息；（2）1月初向某事业单位借入的与第一笔借款同期的生产周转用资金100万元的借款利息10.5万元。该公司2016年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？

83625海关按照相同或类似货物成交价格进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以一定的价格为基础审查确定完税价格，使用的价格是（）。

83626张三采取按季度收取租金的方式出租了一套别墅给某公司办公使用，2017年1月收取季度不含税租金4.2万元，则张三该季度收取房屋租金应缴纳增值税（）万元。

836272016年某居民企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元（已取得相应发票），业务宣传费80万元。2016年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

836282016年3月底，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定的工业用途的独立地下建筑物的房产原价折算比例为50%，省人民政府确定的房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2016年4月至12月应缴纳房产税（）万元。

83629以下不符合法律优位原则的说法是（）。

83630山东省某市居民张先生和太太2015年以50万元购买一套74平方米的住房用作结婚新房，2016年8月生子后，改善住房条件，以94.5万元（发票注明价款90万元，增值税4.5万元）购买了第二套100平方米的住房，则张先生一家两次共缴纳契税（）万元。

836312017年2月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元。另支付工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司统一开具普通发票。则李某应纳车辆购置税（）元。

83632如果某居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过一定的金额，则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。该规定金额是（）亿元。

83633某出口实行免退税政策的外贸企业（增值税一般纳税人），收购一批货物出口，收购时取得了增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率为13%，则其外销成本是多少？

83634徐某2016年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，当年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元（不含生计费，含徐莱每月从加工厂领取的工资2700元）。徐某2016年个人所得税应纳税所得额为（）万元。

83635下列属于稿酬所得的项目是（）。

83636下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（）。

83637根据个人所得税的相关规定，以下说法不正确的有（）。

83638某居民企业2016年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额分别是多少？

83639某新办制造企业（居民企业）2016年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，该关联方对企业的权益性投资为200万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少？

83640我国居民王某为某大学会计学院的教授，2016年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元（合同注明讲学收入为税后收入）。则王某就上述收入在2016年9月份应缴纳的个人所得税为（）元。

83641某广告公司（小规模纳税人）2016年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税（）万元。

83642某批发兼零售的小型微利企业，2016年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应

83643以下关于税务行政复议被申请人的表述符合规定的是（）。

83644王先生2017年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2017年3月王先生应缴纳个人所得税（）元。

83645第2至8年每年年初有等额收付款100元，此等额收付款在第1年年初的价值计算属于（）。

836462016年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境：后来该企业因经营范围改变，于2017年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。

83647下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（）。

83648下列关于税款追征的袁述中，正确的是（）。（2010年）

83649中国公民王某于2016年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2017年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。

83650下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。（2011年）

83651约翰先生在我国境内无住所，但自2009年6月28日起至今一直在我国境内居住。按照现行税法规定，应当从哪一年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税？

83652根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

83653法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是（）。

83654下列各项中，不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是（）。

83655下列有关我国税收执法管理权限的说法中正确的是（）。

83656张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得的收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。

83657申请人对税务机关作出的下列行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。

83658增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。

83659按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

83660以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（）。

83661根据《税收征管法》及其实施细则规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请代理记账机构或人员有困难的，经县以上税务机关批准，可按照税务机关规定（）。

83662下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（）。

83663有一美国籍净吨位为9000吨的货轮“维多利亚”号，停靠在我国天津新港装卸货物。货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，美国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，计算对该货轮应征的船舶吨税。

83664某企业购入政府发行的年利率为4.5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1040万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是多少？

83665某按月缴纳增值税的企业2017年2月从事生产经营应纳增值税10000元，该企业于2017年3月22日实际缴纳税款，计算应加收的滞纳金金额。

83666根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是（）。

83667根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有（）。

83668根据货币时间价值理论，下列说法中正确的有（）。

83669下列车辆中，纳税人出具有效价格证明后，以有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有（）。

83670中国公民张女士2017年春节期间赴境外旅游，回国时携带购买的化妆品货值人民币2000元、服装货值人民币2500元。回国后，张女士通过甲电子商务企业（跨境电商）购买3瓶名牌香水，根据税法规定计算的实际交易价格是1900元。假定香水进口关税率10%；消费税率15%，则张女士上述行为需缴纳关税、增值税、消费税多少元？

83671境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元.该项不动产位于中国境内，净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

83672某居民企业为我国软件生产企业，2016年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费支出60万元（含职工培训费用40万元），假设该企业无其他纳税调整事项，2016年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

83673某服装生产居民企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额230万元，其中7月份取得股票转让收入10万元，转让成本7万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

83674某内地个人投资者于2015年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。（2016年）

83675甲公司与乙公司签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，乙公司另支付补价50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）元。（2002年）

836762015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2014年亏损40万元，2015年来弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

83677境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不合等值5万美元）的外汇资金，除无需进行税务备案的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应（）。

83678依据企业所得税相关规定，以下关于存货的税务处理正确的是（）。

83679某公司2015年购置办公大楼原值30000万元，2017年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不合增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2017年该公司应缴纳房产税（）万元。

83680某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元。收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。

83681某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（）万元。

83682发生下列关联交易的企业，可免予准备关联交易同期资料的是（）。

83683某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017年2月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元：向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元。购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（）万元。

83684某渔业公司2016年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。

83685甲省某建筑公司到乙省从事建筑安装业务，合同期限为280天。该公司在外出之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关发放的《外管证》的有效期限应为（）。

83686对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。（2010年）

83687税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

83688某企业购买一幢单独建造的地下建筑物用于存放货物，于2016年8月2日签署合同，在8月15日取得了地下建筑物产权证书及土地使用证书，注明土地面积400平方米，当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元，则该企业2016年应纳的城镇土地使用税是（）元。

83689某居民企业按照规定计算出利润总额300万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额多少万元？

83690某有出口经营权实行“免抵退”税政策的工业企业（增值税一般纳税人），自产一批货物出口，企业该批货物制造成本100万元（不含出口需转出的增值税进项税），出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物征税率17%，退税率13%，则其外销成本是多少？

83691依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

83692某公司（增值税一般纳税人）2017年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。

83693扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令改正，并可处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。

83694下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有（）。

83695按照倒扣价格法审查确定进口货物的完税价格时，如果进口货物、相同或者类似货物没有在海关接受进口货物申报之日前后45日内在境内销售，可以将在境内销售的时间延长至接受货物申报之日前后的一定时间之内，该时间是（）。

83696某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定，将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业（）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。

83697主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是（）。

83698以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。

83699以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）：

83700以下关于税务行政复议受理规定的说法中，正确的有（）。

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