第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛

224某工业企业为增值税一般纳税人，2021年12月出库清单如下：基建处领用外购钢材用于职工专用浴室的在建工程，成本为76万元（包含运费成本06万元）；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价）。针对上述产生的进项税额，均已在外购货物或者接受服务的当月认证抵扣。下列表述正确的有（）。

225下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

226李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元;后三个月每月月末报社支付稿酬5000元李某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

227利润汇回安排与境外所得来源地筹划的主要区别点在于（）。

228某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是（）。

229某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。

230某项目公司为项目有序开展于2021年8月购进一处不动产，2022年1月因用电不当导致的火灾而损毁，该不动产的原值为1560万元，已抵扣进项税额2028万元，不动产净值1400万元，则需要转出的进项税额为（）万元。

231某项目公司向房地产开发公司购置一套新建办公楼用于办公，2020年4月交付使用，2020年6月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面价值记录房产原价5000万，在无形资产账面记载了购买该房产支付的土地价款金额2000万元，当地的房产税原值减除比率30%，则该企业2020年应纳房产税（）万元。

232纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

233纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）。

234判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素是（）。

235下列用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税的是（）。

236企业获得高新技术企业资格后，在其资格有效期内应每年（）月底前通过高新技术企业认定管理工作网，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

237企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务难度大，经费开支也较大，容易发生亏损。此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择（）。

238企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在（）天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

239企业税收筹划在选择结算方式时，不需要考虑的是（）。

240企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。

241企业转让股权的收入确认时间是（）。

242如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法（）。

243属于个人所得税减税项目的是（）。

244税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有（）。

245税收筹划需要考虑的原则是（）。

246随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是（）。

247土地增值税采用的税率形式是（）。

248王某有一套房屋准备销售，他准备对房屋进行装修后再销售。这种税收筹划方法是（）。

249我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：（）。

250我国增值税出口货物退税的形式不包括（）。

251下列单位、个人中不用缴纳关税的是（）。

252下列各项中，在计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（）。

253下列关于计入研发费用加计扣除中的折旧费说法不正确的是（）。

254高新技术企业发生名称变更或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等），应在发生之日起（）个月内向认定机构报告

255高新技术企业认定要求，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。

256高新技术企业认定要求，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。

257根据研发费用加计扣除相关规定，其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的（）。

258国际公认的衡量一国税负高低的标准是（）。

259韩国某企业未在中国设立机构场所，2018年年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2018年应扣缴的所得税为（）。

260甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1500万元，施工期间，甲建筑公司将其中300万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。甲建筑公司应缴纳印花税（）元。

261甲企业2018年具备高新技术企业资格，其2014年度发生的亏损可结转弥补，最长可结转至（）。

262金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

263进出口货物完税价格的确定权属于（）。

264居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是（）。

265下列关于企业公平市场价值的说法中，正确的有（）。

2662021年以来，接连多起网络主播偷逃税案件，引发社会对该行业快速发展过程中出现的问题的关注。在税法课上，多位同学就网络主播偷税被罚和补税事件展开讨论。根据我国税法，下列说法正确的有（）。

267A项目公司负责某片区开发项目，2021年度发生的下列保险支出中不可以在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

268A项目公司负责某片区开发项目，2022年5月经批准占用耕地15万平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余部分用于建造商场。当地耕地占用税税额为20元/平方米。A项目公司应缴纳耕地占用税（）元。

269W是美国的非居民外国人，其居住国并未与美国签订税收协定。现W想在美国购买股票，其取得的股息要在美国缴纳30%的预提所得税。为躲避这项预提所得税，在荷属安的列斯群岛建立了一个公司，并由这个公司购买美国的股票，那么，根据美国与荷属安的列斯群岛签订的税收协定，W通过这个公司取得的股息就只需缴纳15%的预提税，这种情况属于（）。

270下列关于固定资产处置的表述中，正确的有（）。

271工业企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。

272下列表述中，符合车船税的相关规定的有（）

273为了确保国家课税权的实现，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）

274根据个人所得税规定，个人向境外转移财产时，申请人转移的财产总价值在人民币（　）万元以下的，无须向税务机关申请税收证明。

275某公司拥有一栋独立的购物中心，其中地上部分房屋原值5000万元，主要用于电器、服装、玩具等销售；地下部分原值1000万元，主要用于超市经营。该公司就该栋购物中心全年应缴纳的房产税为（　）万元。（假设当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，地下建筑用于商业用途的，以房屋原价的70%作为计税房产原值）

276某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（?）。

277下列经济凭证无需缴纳印花税的是（）。

278中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中，提出到2025年的主要目标是什么？

279根据最新的税收政策，以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策（）。

280下列说法中，符合企业所得税法规定的有（　）。

281个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是（）。

282关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列说法正确的有（）。

283下列收入中，应按金融服务计算缴纳增值税的有（）

284企业取得下列各项所得，减半征收企业所得税的有（　　）。

285下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中符合税法规定的是（）。

286发票的种类、联次、内容（）使用范围等具体管理办法由国务院税务主管部门规定。

287十四五时期会计信息化总体目标是以信息化支撑（）拓展为主线。

288现在很多财务系统都支持发票验证的功能，这是（）的体现。

289在财务共享服务的运营模式中，即对内外服务，又对内外收费的是（）。

290随着大智移云等新技术的发展和迅速普及，为企业集团财务共享服务带来了新的解决方案，企业积极利用各种先进的技术和工具，促使财务处理不断向（）方向发展

291以下哪项不属于电子会计档案的特点（）。

292根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》，对于仅能取得电子会计凭证但暂时又不具备电子化报销入账归档条件的单位，不合规的做法是（）。

293根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》，关于电子会计凭证的报销、入账、归档管理，以下说法正确的有（）。

294根据《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，提出要把握四个数字化转型方向，分别是（）。

295企业财务共享服务按照财务共享服务中心运作模式划分的类型有（）。

296下列关于《会计信息化发展规划（2021-2025年）》中制定的主要任务有（）。

297企业财务共享服务属于按照运营模式分类的有（）。

298对于电子会计档案的保管期限，下列说法中正确的是？

299按照财务共享服务中心的运作模式可将财务共享划分为（）

300企业财务共享的类型按照共享服务中心覆盖的范围划分为（）。

‹1 234…10 ›