第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛

1032020年5月，甲国某运输公司一艘发动机功率为5000千瓦的拖船驶入我国大连港，拖船负责人已向我国该海关领取了吨税执照，在港口停留期限为90天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨，但不超过10000净吨的，吨税执照期限为90天的，税率为58元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳船舶吨税（）元。

104某企业为增值税一般纳税人，2021年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新，该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。

105下列按照货车计征车船税的有（）。

106下列选项属于免征增值税的是（）。

107乙建筑企业2024年3月为甲房地产公司A项目提供建筑服务，双方约定为甲供工程，取得工程费800万元，乙企业选择简易计税方法计税，并将其中部分装饰工程分包给另一企业，支付分包款100万元。甲、乙均为增值税一般纳税人，上述价格均为含税价格。乙建筑企业当月应缴纳增值税（）万元。

108位于A省Ａ市的某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年11月在Ｂ省Ｂ市提供高架桥建造服务，本月收到含税金额3800万元并开具了增值税普通发票，该企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。已知，高架桥建造业务为甲供工程，该企业对此项目选择了简易计税方法。该企业在Ｂ省Ｂ市应预缴增值税（）万元。

109在建筑业中，以下哪些涉税实务处理情况可能涉及复杂的税务筹划和合规问题？

1102018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2021年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累计的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（　　）。

111以下几项发票，不能作为进项进行抵扣的是（）。

1122021年6月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于境内成立的乙非上市企业（该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致），取得乙企业30%的股权，该过程支付的相关税费120万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润1000万元，2022年3月15日取得乙公司的分红200万元，2022年10月1日以1500万元的价格转让。甲企业2022年取得的股息所得及股权转让所得应缴纳的企业所得税为（）万元。

1132022年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额06万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（　）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5％）

1142022年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2023年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（　）。

1152021年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2023年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（　）元。

1162022年1月，居民企业A股东会作出决定，用公司的库存商品投资居民企业B。该批商品的公允价值700万元，计税基础400万元，2023年2月初A以1350万的价格转让B公司股权，假设不考虑其他税费，下列关于居民企业A上述业务的税务处理不正确的是（　）。

1172022年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2023年11月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（　）。

118下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　　）。

119下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。

120下列税种实行多次课征制的是（）。

121下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　）。

122下列项目中，免征收增值税的是（）。

123下列业务中免征增值税的是（）。

124下列应征土地增值税的项目为（）。

125下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

126下列在我国未居住无住所的人应向我国缴纳个人所得税的是（）。

127项目公司2018年销售一栋4年前建造的办公楼，取得不含税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，可以扣除的各种税费共计72万元。项目公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（）。

128项目公司2019年6月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2019年6月1日开始建造，至2021年1月31日办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在算2021年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。

129项目公司2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

130项目公司发生的下列行为中，不需要视同销售的是（）。

131项目公司取得土地使用权的基本方式不包括（）。

132项目公司取得下列收入中，不需要缴纳增值税的是（）。

133一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。

134一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是（）。

135依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。

136依据企业所得税法的规定，项目公司在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

137以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（　　）。

138以下属于商品房预售必须符合的条件的是（）。

139以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。

140由受托方代征代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）适用税率。

141在城市规划区范围内，以出让等有偿使用方式取得土地使用权进行房地产开发的闲置土地，超过出让合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金（）以下的土地闲置费。

142在高新技术企业认定过程中，综合得分达到（）分以上为符合认定要求。

143在高新技术企业认定过程中，最近一年销售收入在2亿元以上的企业，研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于（）。

144在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是（）。

145在同一高新技术企业资格有效期内，企业累计（）年未按规定时限报送年度发展情况报表的，由认定机构取消其高新技术企业资格，在高新技术企业认定管理工作网上公告。

146在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是（）。

147制造企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。

148最典型和最具普遍意义的税负转移形式是（）。

149甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（）。

150某工厂4月购买一幢旧厂房，6月在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月。

151税务师在2024年4月对某公司2023年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2023年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。

152对同时符合条件的纳税人，取得退还的留抵税额，正确的会计处理是（）。

153税务师受托对某企业进行2022年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2022年度决算报表已经编制完成，下列关于此项多结转成本的账务调整，正确的是（??）。

154企业下列事项不通过其他收益核算的是（）。

155某企业为增值税一般纳税人，2024年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

156下列有关各项税金会计核算的说法，正确的是（）。

1572021年6月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入4万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入2万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

158根据增值税相关政策规定，下列项目免征增值税的是（　）。

159企业重组适用特殊性税务处理的条件之一：企业重组后的连续（）内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

1602017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算分国（地区）不分项，或者不按国（地区）别汇总计算不分国（地区）不分项其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（）内不得改变。

161对于企业来说，以下哪种支出通常可以在计算应纳税所得额时作为可抵扣费用？

162根据《企业所得税法》的相关规定，下列不能计提折旧扣除的固定资产是（）

163根据财政部、税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》的有关规定，下列可以一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除的是（）

164居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是

165纳税人所在地在县城，则他所需要缴纳的城市维护建设税税率为（）

166纳税申报期限必须按《税收征管法》要求，月度申报期限为（）前为征期有效期

167以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除（　　）。

168在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的是（）

169在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是（）

170增值税的纳税人是？

171以下哪些选项属于个人所得税的超额累进税率

172关于税务行政复议，以下说法正确的是？

173根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（　　）。

174个人所得税的征税范围包括哪些？

175非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。

176根据《增值税暂行条例》的规定，下列选项中，哪一项收入不应计入增值税应税收入范围？

177根据《增值税暂行条例》，下列项目中，允许抵扣进项税额的是

178根据《企业所得税法》及其实施条例，下列各项支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是

179下列行为中，不属于增值税现代服务征收范围的是（）。

180下列收入中，不征收增值税的有（??）。

181关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。

182下列税金可以在计算企业所得税应纳税所得额时一次性扣除的有（）。

183上市公司发生的下列交易或事项中，会引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有（）。

1842022年6月20日，甲制药企业管理层制定了一项辞退计划，从2022年7月1日开始，辞退疫苗生产车间工人100人，车间管理人员5人，与疫苗销售相关的销售人员20人，该项计划已于当日经董事会正式批准，甲企业预计各级别职工应支付的补偿金额如下：车间工人5万元/人，车间管理人员6万元/人，销售人员10万元/人。不考虑其他因素，关于该项辞退计划，甲企业的会计分录正确的是（）。

1852×17年1月1日，甲公司向其15名技术骨干合计授予10万份股票期权，根据股份支付协议规定，这些技术骨干必须自2×17年1月1日起在甲公司连续服务满三年，服务期满时才能以每股10元的价格购买10万股甲公司普通股股票。该股票期权在授予日的公允价值为每份30元。2×17年没有技术骨干离开公司。2×18年12月31日股票期权的公允价值为每份33元。至2×18年12月31日，有2名技术骨干离开公司，对应的股票期权为1万份，估计2×19年离开的技术骨干为3人，所对应的股票期权为2万份。甲公司2×18年12月31日因

186企业以实际发生的经济业务为依据，如实进行会计确认和计量，体观的会计信息质量要求是（）。

187下列不应计入自行建造固定资产成本的是（）。

188下列交易或事项中，不需要通过固定资产清理科目核算的是（）。

1892021年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物分别改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在地区确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2021年4月至12月应纳房产税（）万元。

190一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有（）。

1912020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元。将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料。将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。

192某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的原进口时的完税价格为人民币300万元，海关监管期3年，该企业使用12个月后转让。该企业上述业务应纳关税为（）万元。（关税税率为20%）

1932023年9月，甲企业与乙企业签订一份技术合同，记载金额共计950万元，其中研究开发费用为650万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。

1942021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税1929310元。应退给陈某车辆购置税（）元。

1952018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。允许扣除的购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　）万元。

1962018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，该居民企业并非高新技术企业，也不是小微企业。2018年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

1972021年8月，李某取得财产租赁收入80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区并选择在租赁所得中扣除捐赠支出。李某8月份应纳个人所得税（）元。

1982020年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2022年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。

199下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

200甲企业2022年11月应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000元；应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元；缴纳土地增值税34000元。计算甲企业当月城市维护建设税计税依据的下列算式中，正确的是（??）。

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