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所得税

131某企业2011年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为25%。按税法规定全年应列支业务招待费100万元，该企业实际发生的业务招待费为110万元；营业外支出中含有税收滞纳金2万元；投资收益中含有国债利息收入4万元。假定不考虑其他因素，不存在暂时性性差异。编制计算应交所得税的会计分录。（金额以元为计量单位）

132财务成果的计算与处理包括（）

133下列项目不影响营业利润却影响利润总额的是（）

134企业净利润是（）的余额。

135税金及附加中不含（）。

136《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用

137资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和

138“所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算，它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的

139原会计准则中“递延税款”具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为“递延所得税负债”“递延所得税资产”两个项目。

140批发与零售企业的成本项目一般为进货成本、所得税等相关税费、采购费等。

141所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

142对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。

143小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

144发生企业所得税纳税义务的，按照税法规定计算的应交所得税额，借记“所得税费用”科目，贷记“其他应交税费——单位应交所得税”科目。

145小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。

146递延所得税的抵销分录是在合并工作底稿中反映的，它代表合并层面递延所得税的确认。

147商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，同时确认递延所得税负债，影响所得税费用。

148跨地区经营汇总纳税企业的总机构需填报A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表。

149分类所得税征管简便，可以按照纳税人真正的纳税能力课征.

150应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用

151小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税费用”科目核算。

152房地产开发企业的预收房款交易事项不涉及递延所得税。

153所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。

154某居民企业2015年按照会计准则算出的会计利润总额为3000万，其中符合减免所得税的优惠的技术转让所得为600万;假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率25%，则2015年该企业应缴纳所得税税额为（）万?

155日常企业期末缴纳的所得税属于企业的（）

156自2018年10月1日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（）元

157对于应交教育费附加，应通过（）账户核算。

158以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（）。

159利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。（）（2017年）

160某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为（）万元。

161某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（）万元。

162某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（）万元。（2017年）

163下列各项中，不属于利润表“利润总额”项目内容的是（）。

164甲公司2019年实现应纳税所得额1000万元，递延所得税负债年末和年初数分别为40万元和30万元，递延所得税资产年末数和年初数分别为20万元和25万元。则甲公司账务处理：借：(1)（科目）(2)（金额）贷：(3)（科目）（当期应交所得税）(4)（金额）(5)（科目）（负债类科目）(6)（金额）(7)（科目）（资产类科目）(8)（金额）

165某企业适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中“所得税费用”项目的本期金额为（）万元。

166企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（）

167企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

168目前，新兴工业化国家多以（）为主体税。

169西方国家在第二次世界大战结束之前发展所得税，主要是出于社会公平的目标。（）

170从未来趋势看，各国税制体系将向以流转税和所得税并重的双主体税制结构发展。（）

171流转税侧重的是公平，而所得税更加侧重效率。（）

172当前，发达国家主要以所得税类主体。（）

173不征收任何的国家和地区通常被称为“纯避税地”。

174跨国公司编制国际税收计划的目标包括：（）。

175净利润是指营业利润减去所得税费用后的金额。

176下列项目对企业利润总额没有影响的是（）。

177某企业编制的利润表中，主营业务收入500000元，其他业务收入120000元，投资收益40000元，所得税费用90000元，则该企业的利润总额为（）元。

178不影响本期营业利润的项目是（）。

179下列属于股利相关论的观点是（）。

180星咖书吧向银行年借款20万元，年利率为8%，筹资费率为0.5%，适用的所得税税率为25%，则该笔借款的资本成本为（）

181按征税对象的性质分类，增值税属于（）。

182A depreciation tax shield is a reduction in income taxes折旧税盾是折旧费用引起的所得税的减少。

183特别纳税调整是指计算所得税时对应纳税所得额与会计利润差异的调整。

184商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，商品课税不包括（）

185企业的所得税费用是以净利润为基础计算的。

186星咖书吧向银行年借款20万元，年利率为8%，筹资费率为0.5%，适用的所得税税率为25%，则该笔借款的资本成本为(

187某公司所有者权益期初余额为300000元，该公司当年收入为600000元，费用为400000元(假设不考虑所得税)，宣告分配50000元的利润，则该公司期末所有者权益总额为（）元。

188以下项目对企业的营业利润有影响的是（）

189企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

190纳税人在纳税年度内有盈利，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表；若是亏损，则不用报送所得税申报表和年度会计报表。（）

191浦楼公司是我国居民企业，2019年度我国境内所得380万元，来自境外税后收益2万元，已经在境外缴纳所得税0.5万元。则2019年该公司在我国应纳企业所得税是（）万元。

192以银行存款交纳所得税费用，所引起的变化为（）。

193净利润是指（）。

194利润表中，与计算“营业利润”有关的项目是（）。

195在下列各项中，属于应交税费科目下的明细科目有（）。

196甲企业2023年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2023年的所得税费用是（）万元。

197下列各项，影响企业利润总额的有（）。

198下列项目中，会影响所得税费用的有（）

199某投资方案年销售收入为300万元，年付现成本为200万元，折旧为60万元，所得税税率为25%，则该方案的年现金净流量为（）万元

200公司要降低个别资金成本，可以（）

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