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所得税

236甲股份有限公司2016年l2月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。公司所得税税率25%。除该事项外，无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2018年末资产负债表中“递延所得税资产”项目金额为（）万元。

237多项选择题1、下列项目中，计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作加项的有（）。

238单项选择题1、某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2018年度实现利润总额为1000万元，当年取得国债利息收入60万元，将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部记入财务费用，支付税收罚款2万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元(假定不考虑三项经费的计提)。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定l8万元。该企业本期应交所得税是（）万元。

239多项选择题1、采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，增加利润表中所得税费用的项目有（）。

240企业当期营业利润2000万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，所得税费用512.5万元，则净利润总额为（）万元。

241下列不影响利润总额的是（）。

242多步式利润表可以反映企业的（）等要素。

243以下选项中，不属于所得税的是（）

244甲公司为上市公司，适用所得税税率25%，按净利润的10%计提盈余公积，其2018年度财务报告于2019年3月31日批准报出，2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成，不考虑其他因素影响。2018年12月31日甲公司有一项未决诉讼，甲公司确认预计负债50万元。2019年1月15日，法院针对该起诉讼，判决甲公司赔偿原告60万元，之后原被告均未再上诉，甲公司于当日支付了赔款。税法规定，诉讼损失在实际发生时可以税前扣除。针对该事项，甲公司应做的调整分录有（）。

245甲公司为上市公司，适用所得税税率25%，按净利润的10%计提盈余公积，其2018年度财务报告于2019年4月30日批准报出，所得税汇算清缴于2019年5月30日完成。2019年3月25日，甲公司因违约涉及的一项诉讼案做出判决，甲公司需向乙公司支付违约金700万元，并承担诉讼费20万元。甲公司服从判决并支付赔款。该诉讼由2018年9月份甲公司与乙公司签订的购销合同引起，由于甲公司未能及时供货，乙公司向法院提起诉讼。2018年末，甲公司预计很可能败诉，确认了与此相关的预计负债620万元，并对相关的所得税进行了

246甲公司财务人员2019年1月发现2017年一项固定资产漏记减值准备90万元，此时公司2018年财务报告尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，甲公司适用所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。此项固定资产于2016年12月31日购入，原值600万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧。假定该固定资产为管理用固定资产，减值后原折旧政策不变。下列甲公司对该资产负债表日后事项所进行的调整中，会计处理正确的是（）。

247单项选择题按照《企业会计准则18－－所得税》规定，企业对所得税进行核算采用（）。

248单项选择题A公司当年利润表中的利润总额为1000元，所得税税率为25%。当年获得被投资单位宣告分派的现金股利为000元。企业当期实际发放工资为60000元，税收核定扣除标准工资为40000元。该公司某项固定资产当年开始计提折旧，成本为400000万元，使用年限为8年，采用直线法计提折旧，但税法规定使用年限5年。则当年计算的应交所得税是（）。

249某A公司应交所得税期初余额100万元，当期所得税费用为200万元，递延所得税费用为50万元，应交所得税期末余额120万元;支付的税金及附加为20万元;已交增值税60万元。不考虑其他因素，A公司该年度现金流量表“支付的各项税费”项目的本期金额为（）。

250甲公司于2014年12月21日购入并使用一台机器设备。该设备入账价值为84000元，估计使用年限为8年，预计净残值4000元，按直线法计提折旧。2018年初由于新技术发展，将原估计使用年限改为5年，净残值改为2000元，所得税税率为25%，则该估计变更对2008年净利润的影响金额是（）元。

251下列不属于流转税的是（）

252甲公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目使用的所得税率为30%，年税后营业收入为700万元，税后付现成本为350万元，税后净利润为210万元。那么该项目年营业现金净流量为（）。

253某投资方案的年营业收入为100000元，年总营业成本为60000元，其中年折旧额10000元，所得税税率为25%，该方案的每年营业现金流量为（）。

254甲公司2021年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为113万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2012年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2012年12月31日递延所得税资产的余额为（）。

255采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（）。

256按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）。

257若其他情况不变，所得税税率提高时，投资乘数（）

258下列属于所有者权益变动表的项目的是（）。

259某企业2019年度利润总额为315万元；经查，国债利息收入为15万元；税收滞纳金10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2019年所得税费用为（）万元。

260某公司年计算的当年应交所得税为万元，递延所得税负债年初为万元，年末为万元，递延所得税资产年初数为万元，年末数为万元，不考虑其他因素，该公司2019年应确认的所得税费用为（）万元

2612016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为（）万元。

262某企业2019年应交所得税1000万元；递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2019年应确认的所得税费用的金额为（）万元。

2632017年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2017年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（）万元。

264如果个人所得税和公司所得税降低，则（）。

265营业利润和利润总额的差别在于：（）

266下列各项，不影响企业利润总额的是（）。

267下列各项中，不影响企业营业利润的有（）。

268下列项目属于运营期现金流出量的有（）。

269如果边际消费倾向是0.8，在没有所得税的情况下，政府转移支付乘数是（）。

270财产税区别于商品税和所得税的根本特征是（）

271以下各项不具备自动稳定器功能的是（）。

272下列属于六大支出的是（）

273企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（）

274某企业投资方案A的年销售收入为180万元，年销售成本和费用为120万元，其中折旧为20万元，所得税率为30%，则该投资方案的年现金净流量为（）

275一个投资方案年销售收入300万元，年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税率为40%，则该方案年现金流量净额为（）万元。

276公司拟投资一项目10万元，投产后年均现金流入48000元，付现成本13000元，预计有效期5年，按直线法提折旧，无残值，所得税率为33%，则该项目（）。

277某公司债券票面利率为9%，每年付息一次，发行费率为1%，所得税率为33%，则该债券的资金成本（）

278某企业2019年营业利润3200万元，营业外收入500万元，营业外支出100万元，净利润3100万元。关于该企业2019年度有关指标的表述，正确的有（）

279下列事项中，会导致企业营业利润减少的是（）。

280下列项目中，属于企业损益类科目是（）。

281经计算，远山公司本年的应纳税所得额为1000元，适用的所得税税率为25％。则远山公司年末确认所得税费用和结转所得税费用时编制的会计分录应当为（）。

282下列项目中，属于财务成果的计算和处理内容的有（）。

283对于计算利息费用保障倍数时使用息税前利润的原因，下列各种理解中不正确的是（）

284销售产品时应交销售税金，应贷记的科目是（）。

285本年利润总额是000元，应交所得税2500元，提取公积金750元，未分配利润是（）

286下列各项中，由利润表提供的有（）

287在计算资金成本时，与所得税有关的资金来源是下述情况中的（）。

288我国增值税属于（）。

289下列关于利润的公式正确的是（）

290某企业年营业利润万元，营业外收入万元，营业外支出万元，净利润万元。关于该企业年度有关指标的表述，正确的有（）。

291某投资项目某年的营业收入为60元，付现成本为40元，折旧额为10元，所得税税率为25%，则该年营业现金净流量为（）元。

292C公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得税率为25%，年税后营业收入为万元，税后付现成本为万元，税后净利润万元。那么，该项目年营业现金净流量为（）。

293企业计提应交所得税时，正确的会计分录是（）。

294营业利润与哪些有关？

295财务成果核算常用的账户有（）。

296我国税收按征税对象划分，划分的类别有（）。

297印花税属于什么税？

298发展中国家税收制度的特点是（）在税收收入中占主体地位。

299企业实现的净利润应进行下列分配（）

300下列各项中构成利润总额的有（）

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