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所得税

527某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

528我国会计准则要求采用资产负债表债务法确认和计量所得税费用。（）

529企业收到退还的所得税税金应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。（）

530下列各类负债项目中，属于非流动负债（长期负债）的有（）。

531下列关于资本结构的影响因素说法正确的是（）。

532若某种个人所得税的免征额为1000元，超过1000元未满1500之的部分按5%征收，超过1500元未满2500元的按10%征收，超过2500元未满5000元的按20%征收。某人收入为4000元，按照累进税率则其应纳所得税为（）。

533按照征税对象来看，可将税收划分为（）。

534所得税的缴纳，一般采用（）。

535美华物业企业从银行取得长期借款80万元，年利率10﹪，期限2年，每年付息一次，到期还本付息，筹资费用率为1﹪，所得税率为33﹪，其资本成本为（）。

536下列有关利润的计算公式正确的是（）。

537下列有关于利润的计算公式，正确的是（）。

538某一投资项目运营期第一年营业收入100万元，付现营运成本70万元，该年非付现成本10万元，适用所得税税率为20%，该年营业现金净流量（）。

539经营预测分析的内容不包括所得税预测。

540采用变动成本法对所得税没影响。

541比例所得税较之累进所得税更难过激励人们增加劳动投入。

542在征收数量相同的情况下，对劳动供给产生激励作用最大的税种是（）。

543某厂家生产甲乙两种产品，产量分别为Q1和Q2，现对该厂征收30%的所得税，则甲乙两产品产量的变化趋势是（）。

544下列各项不属于所得税的是（）。

545社会保险税不是所得税。

546小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

547小企业的所得税核算采用（）。

548捐赠基金的投资收益通常被豁免（）。

549下列构成所得税费用的有（）。

550存在应纳税暂时性差异的，按照所得税准则规定，除特殊情况外应确认（）。

551关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（）

552资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。

553甲公司于20X8年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于递减以后5各年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年间能够产生的应纳税所得额为为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。

554下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（）。

555可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。

556只要产生的可抵扣暂时性差异，企业就应该在期末按适用的税率确认相应的递延所得税资产。

557甲企业20X8年初的递延所得税资产余额为25万元，递延所得税负债余额为12.5万元，20X8年甲企业转销可抵扣暂时性差异30万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，转销应纳税暂时性差异20万元，发生应纳税暂时性差异50万元，除此之外未发生其他暂时性差异。假定该企业适用的所得税税率始终为25％，不考虑直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响，则该企业20X8年度的递延所得税的发生额为（）万元。

55820X9年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。

559某企业20X9年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业20X9年所得税费用为（）万元。

560负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。（）

561W公司20X9年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司20X9年应确认的所得税费用金额为（）万元。

562A企业采用资产负债表债务法核算所得税，20X7年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。

563下列选项说法正确的有（）。

564企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（）。

565所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。

566某公司盈余公积年初余额为100万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积20万元转增资本。则盈余公积年末余额为（）万元。

567某投资方案的年营业收入为10000元，年付现成本为6000元，年折旧额为1000元，所得税率为33%，该方案的每年营业现金流量为（）。

568企业到期的债务必须要用现金偿付的是（）

569在考虑所得税因素以后，下列（）公式能够计算出现金流量。

570由于国有企业要交纳25%的所得税，公积金和公益金各提取10%，在没有纳税调整和弥补亏损的情况下，企业真正可自主分配的部分占利润总额为（）

571某公司发行5年期，年利率为12％的债券2500万元，发行费率为3.25％，所得税为33％，则该债券的资本成本为（）。

572计算企业现金流量时，每年净现金流量可按下列公式（）来计算。

573支出是会计主体各项资产的流出，包括（）。

574涉外财政收入主要包括（）。

575企业少提折旧，则成本减少，从而可以少交所得税。

576对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（）

577按课税对象的性质，税收分为（）等

578按计税的标准不同，税收分为（）

5792021年年初，某公司盈余公积余额为150万元，当年实现利润总额500万元，所得税费用125万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，未提取任意盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本，2021年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（）万元。

580“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）

581在考虑了所得税因素之后，经营期的现金净流量可按下列（）公式计算

582已知某投资项目的某年营业收入为180万元，该年经营成本为80万元，折旧为40万元，所得税率为25％。据此计算的该年经营净现金流量为（）

583下列项目中，计算所得税的时候可以纳税调减的是（）。

584甲企业2014年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；收到的捐赠收入40万元，适用所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2014年所得税费用为（）万元。

585小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

586我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

587经营预测的内容不包括（）。

588所得税的税收负担具有间接性

589在进行资本预算的现金流量分析时，强调所得税对现金流量的影响是基于（）。

590企业在缴纳所得税时，该企业发生的职工福利费支出，准予扣除的部分为不超过工资薪金总额的（）

591小韩2009年8月收到出版社5500元的小说稿酬，其计算所得税时应减除的费用为（）

592假设税前会计利润为80000元，某项资产的账面价值10000元，计税基础为12000元，所得税税率为25%。

593税率发生变化时，企业应对已确认的递延所得税按照新税率进行重新计量。（）

594所得税费用的跨期摊配业务形成了对持续经营假设的冲击。（）

595当期递延所得税等于当期确认的递延所得税资产减去当期确认的递延所得税负债。（）

596利润表中列示的所得税费用是企业当年度实际缴纳税务机关的所得税。（）

597我国企业会计准则要求采用资产负债表债务法核算所得税。（）

598在考虑所有税影响的情况下，下列可用于计算营业现金净流量的算式中，正确的有（）。

599如果考虑公司所得税，利息减税的现值为（）。

600长明公司2018年税后利润201万元，所得税税率为25%，利息费用为40万元，你计算出该公司2018年的利息保障倍数为（）。

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