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所得税

436S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2007年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价，2008年5月W公司分配2007年度的现金股利，S公司收到现金股利5万元，S公司从2008年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2007年末该股票公允价值为450万元，该会计政策变更对S公司2008年的期初留存收益影响为（）万元。

437某企业向税务部门支付滞纳金2万元该业务不形成所得税会计核算时的永久性差异

438甲公司是乙公司的母公司，20×8年末甲公司应收乙公司账款为800万元，甲公司坏账准备计提比例均为10％。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。对此，编制20×8年合并报表工作底稿时应编制的抵销分录有（）。答案：借：应付账款8000000贷：应收账款8000000，借：所得税费用200000贷：递延所得税资产200000，借：应收账款——坏账准备800000贷：资产减值损失800000（除了“借：资产减值损失100000贷：应收账款——坏账准备100000”、“借：递延所得税资产200000贷：所得

439母子公司之间销售固定资产，在编制合并财务报表时，抵销分录中可能涉及的项目有（）。答案：递延所得税资产，固定资产——累计折旧，固定资产——原价，未分配利润——年初，管理费用。（全选）

440甲公司为乙公司的母公司，2015年集团内部应收账款期末余额为1500万元，甲、乙公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。甲公司和乙公司的所得税税率均为25％。2015年对该项内部应收账款所涉及的递延所得税应编制的抵销分录是（）。答案：借：所得税费用37500贷：递延所得税资产37500

441甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营政策。2015年4月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。2015年12月31日，乙公司对外销售该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2015年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。答案：115

442累进所得税就是按一定的比例对各种收入征收同样税率的税收。

443在计算个别资本成本时，需要考虑所得税抵减作用的融资方式有（）

444固定资产投资项目的现金流出量包括（）。

445上市公司发放现金股利的原因不包括（）。

446某公司敏感资产与销售收入的比率为58%，敏感负债与销售收入的比率为18%，税前利润占销售收入的比率为8%，所得税率为25%，税后利润50%留用于企业，该公司前一年销售收入为1500万元，预计今年销售收入增长15%，求外部筹资额？（）

447某投资方案的年营业收入为20000元，年付现成本为12000元，年折旧额为3000元，所得税率为25%，该方案的每年营业现金流量为（）。

448某投资方案的年营业收入为10000元，年付现成本为6000元，年折旧额为1000元，所得税率为25%，该方案的每年营业现金流量为（）。

449某投资方案的年营业收入为10000元，年付现成本为6000元，年折旧额为1000元，所得税率为25%，该方案的每年营业现金流量为（）元。

450某公司发行5年期，年利率为8%的债券2500万元，发行费率为2%，所得税为25%，则该债券的资本成本为（）。

451某公司发行5年期，年利率为8％的债券2500万元，发行费率为2％，所得税为25％，则该债券的资本成本为（）。

452企业根据会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额被称为（）

453下列各项中，所得税费用的常见会计错弊有（）

454某投资方案的年营业收入为10000元，年营业成本为6000元，年折旧额为1000元，所得税率为33%，该方案的每年营业现金流量为

455某投资方案的年营业收入为60000元，年营业成本为20000元，年折旧额为3000元，所得税率为33%，该方案的每年营业现金流量为

456下列项目中不属于利润分配形式的有（）。

457某企业年初未分配利润为1000万元，本年实现的利润总额为2000万元，所得税费用为660万元。如果不考虑其他因素的影响，该企业可供分配的利润为（）

458计算出应纳所得税11000元的会计分录为：借：所得税费用11000贷：应交税费11000（）

459计算出本月应交所得税2000元的会计分录为：借：财务费用2000贷：应交税费—应交所得税2000（）

460某投资方案的年营业收入为20000元，年付现成本为12000元，年折旧额为3000元，所得税率为25%，该方案的每年营业现金流量为（）元。

461征税公平包括（）两个方面。

462商品税比所得税更容易（）。

463企业计算应交所得税时，应借记的科目是（）。

464下列不属于商品税的是

465下列属于商品税的是（）

466对个人和公司的收入所得征收的税称为（）。

467项目投入物的影子价格反映投入物的（）。

468增值税是我国所得税类的核心。（）

469考虑所得税影响时，投资项目采用加速折旧法计提折旧，计算出来的方案净现值比采用直线折旧法大。（）

470乙公司是甲公司的全资子公司，合并会计期间内，甲公司销售给乙公司商品，售价为20万元，货款到年底时尚未收回，甲公司按规定在期末时按5%计提坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。甲公司编制合并工作底稿时应做的抵销分录为（）。

471个人所得税与公司所得税都具有内在稳定器的作用。

472具有内在稳定器作用的财政政策，主要是个人所得税、公司所得税以及。

473合伙企业的优点是（）。

474企业的利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用。（）

475利润表中的“净利润”=营业利润-所得税费用。（）

476下列分配流量不属于收入初次分配的是

477下列各项中，不影响企业利润总额的是

478在资产负债表中，所有者权益一般包括的项目有

479某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。

480个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（）。

481房产税属于

482租赁筹资具有的优点包括（）。

483利润表是根据“收入-费用=利润”设计而成的，主要反映（）内容

484负所得税制度是给生产者给予退税的制度。（）

485所得税的纳税人就是负税人。（）

486确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（）

487现金流出是指由投资项目所引起的企业现金支出的增加额，包括（）。请从以下（1）-（4）中选出符合题意的完整的选项：（1）建设投资；（2）付现成本；（3）年折旧额；（4）所得税。

488在不考虑所得税因素情况下，同一投资方案分别采用快速折旧法、直线法计提折旧不会影响各年的现金净流量。

489在计算资本成本时，与所得税有关的资金来源是下述情况中的（）。

490某投资方案预计新增年销售收入300万元，预计新增年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税40％，则该方案年营业现金流量为（）。

491某投资方案预计新增年销售收入300万元，预计新增年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税40%，则该方案年营业现金流量为（）

492某公司发行5年期，年利率为12%的债券2500万元，发行费率为3.25%，所得税率为33%，则该债券的资本成本为（）

493规避所得税属于影响股利政策的（）因素。

494所得税的缴纳，一般采用（）方法。

495具有内在稳定器作用的财政政策，主要是（）、（）以及（）。

496某投资方案的年营业收入为10000元，年付现成本为6000元，年折旧额为1200元，所得税率为25%，该方案的每年营业现金流量为（）元。

497下列分配流量不属于收入初次分配所产生的是（）

498甲公司是乙公司的母公司，20×8年末甲公司应收乙公司账款为800万元，甲公司坏账准备计提比例均为10%。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。对此，编制20×8年合并报表工作底稿时应编制的抵销分录有（）。

499个人所得税是税牧的一项重要内容，它通过（）来调节社会成员收入分配不平等状况。

500企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。

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