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税额

301其中的应交税金设置的三级科目不包括的是（）
302实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入应交税费的（）明细科目。
303预交增值税明细科目，核算一般纳税人（）应预缴的增值税额。
304不动产被（）的情形，不得抵扣进项税额。
305一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照（）计算应纳税额。
306生活服务业增值税的特点包括（）。
307下列属于自开农产品收购发票风险点的有：（）。
308一般纳税人和小规模纳税人转让尚未到期的债券，应通过应交增值税所属（）明细科目核算。
309应交增值税科目所属应交税金明细账户，应设置多栏式明细账专栏包括（）
3102012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（）。
311（）专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
312一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。
313下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。
314下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。
315能在当期进项税额专栏核算的增值税额必须满足的条件有（）。
316企业销售固定资产计算的增值税在应交税费－－应交增值税（销项税额）科目核算的有（）。
317关于一般计税方法和简易计税方法，下面说法不正确的是（）。
318企业按规定直接减免的增值税额，应借记应交税费—应交增值税（减免税款）科目，贷记（）科目。
319关于以物易物说法正确的是（）。
320一般纳税人应在应交税费科目下设置（）二级明细科目。
321纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（）
322采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额，因此，双方都应向对方开具专用发票。
323税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的全部个人所得税税款
324旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣
325《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用
326在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣
327外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣
328对于按照产业链测算其整体增值税税负达不到征税率的出口产品，其规定的退税率小于征税率，即征退税率之差对应的进项税额不予退税，当然也不能抵顶内销应纳税额，称为免抵退税不得免征和抵扣税额。
329适用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
330某博物馆，5月份，门票销售10万元，商品销售20万元，当月无法划分的水电的进项税额共3万元。则不得抵扣的进项税额=3×10/30=1万元。
331自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细部分增加的征收率为（）。
332外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（）。
333年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记所得税费用，贷记应交税费—应交企业所得税。
334自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，按适用税额的（）征土地使用税。
335我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。
336开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
337准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。
338一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在应交税费—应交增值税科目下增设（）。
339应征税额在人民币50元以下（含50元）的予以免征。
340出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书（进口再出口，实务中此种情形较少）确定。
341生产企业当期不得免征和抵扣税额=当期单证齐全出口货物离岸价FOB×记账汇率×出口货物退税率。
342生产企业以自产的货物出口，在实行免抵退税办法的条件下，出口货物的销项税额免征，进项税额先用内销货物的销项税额抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。
343增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。
344总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。
345分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
346小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。
347直接减征、免征税额属于政府补助。
348免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
349一般纳税人与小规模纳税人身份选择的筹划可以采用无差别平衡点增值率判别法，其模型是增值率=1-（销货增值税税率-征收率）÷进货增值税税率；也可以采用税负无差别平衡点，其模型是进项税额÷含税销项税额=税率÷（1+税率）-征收率÷（1+征收率）。
350某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务：（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。（2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。（3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。（4）当月销售货物取得含税收入58500元。要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）：（1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。（2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。（3）计算销售货物的销项税额为（）元。（4）计算
351某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2013年4月发生如下业务（1）本月全部进项税额50000元。其中21000元属于自行车使用货物，19000元属于轮椅使用货物。其余10000元属于自行车和轮椅共同耗用货物。（2）本月销售自行车开具增值税专用发票注明销售额100000元，本月销售轮椅开具普通发票的金额50000元。要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（除不尽保留两位小数）：（1）该纳税人当期予以抵扣的进项税额为（）元。（2）该纳税人当期应计算的销项税额为（）元。（3）该纳税人当期应纳
352纳税人年应税销售额超过规定标准的，逾期仍不办理的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票，直至纳税人办理相关手续为止。
353环境保护税简化了工业噪声税额累进档次，由原来的按每分贝累进改为按每3分贝累进，且各档适用税额依原税额标准从低确定，税额标准为每月500-11200元。
354这次环境保护税立法，恢复了对固体废物的征收，参考现行排污费征收标准，实行固定税额。
355发生企业所得税纳税义务的，按照税法规定计算的应交所得税额，借记所得税费用科目，贷记其他应交税费——单位应交所得税科目。
356自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的（）征收调整为减按规定税额标准的（）征收。
357销项税额抵减用于记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。
358已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率。
359待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予当期或以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
360进项税额转出的前提是必须先在进项税额科目核算过，没有进入进项税额的金额，就无需转出。
361根据国家税务总局2016年75号公告，涉及这个科目的企业应该在12月份的纳税申报期内一次性将增值税留抵税额的余额转到进项税额科目。这意味着该明细科目2017年就不存在了。
362小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
363小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。
364未交增值税明细科目，核算一般纳税人月度终了从应交增值税或预交增值税明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
365自然灾害等造成的损失，进项税额无需转出。
366消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法，不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的。
367增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。
368简易计税方式应纳税额＝销售额×征收率。
369纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。
370用于集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额。
371已交税金记录企业已缴纳的增值税额
372一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额
373小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
374出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
375输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。
376增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
377自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。
378纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
379外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
380应交税费—应交增值税科目下贷方设置营改增抵减的销项税额明细科目。
381根据税负无差别平衡点模型，当当进项税额÷含税销项税额=平衡点时，两者税负相同；当进项税额÷含税销项税额＞平衡点时，选择一般纳税人；当进项税额÷含税销项税额＜平衡点时，选择小规模纳税人。
382一个单位的声源在一个月内超标不足十五天的，可以减半计算应纳税额。
383现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。
384增值税进项税额是销项税额抵扣项目，是不会影响销售收入的。
385免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
386环境保护税应纳税额的计算是依靠企业的会计账簿和凭证的记载计算得出的。
387待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
388不征税收入不属于减免税事项，因此新版的企业所得税预缴申报表将不征税收入单列一栏，不再列入减免税额的附表中。
3892018年1月1日起不再填报《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》。
390出口退税专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
391任何情况下，采购过程中支付的增值税都可以作为进项税额，在本期应缴纳的增值税额中进行抵扣。
392甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为12%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
3932019年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为12%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
3942019年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为12%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
395某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为12%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
3962019年5月甲公司购买一幢办公楼，取得增值税专用发票注明金额2000万元、税额180万元。已知契税税率为4%。计算甲公司购买该办公楼应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
397甲公司位于W市郊区，2019年生产区实际占地面积5000平方米，办公区实际占地面积1000平方米，生活区实际占地面积2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公司2019年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。
398甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。
399甲公司2019年实际占地面积为27000平方米，其中职工生活区面积为3000平方米，当地公安机关无偿使用的面积为2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公司2019年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。
4002019年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为08元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。
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