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税额

4048甲房地产开发公司2020年实际占用土地面积30000平方米，其1000方米为售楼处和公司办公区；20000平方米用于开发普通标准住宅，9000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米，则甲房地产开发公司2020年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

40524赵某2020年4月12日购买1辆发动机气缸容量为16升的节能乘用车，已知适用年基准税额480元，则赵某2020年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。

40625赵某于2019年5月购入奔驰250一辆，2020年4月被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，2020年9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，赵某2020年实际应缴纳的车船税的下列计算中，正确的是（）。

407下列各项中，应计入资源税销售额的有（）。

408根据关税法律制度的规定，下列各项中，免征关税的有（）。

409根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（）。

410依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

411纳税人经税务机关核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）

412开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码（）金额税额开票日期购方税号销方税号经加密形成84位密文打印在发票上。

413赵某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，年租金120万；五、六层用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险）每年固定收取100万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该楼房产原值为7000万，假设每层分摊的房产原值均为1000万，当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率为12%；从租计征的税率为12%，则下列说法中正确的有（）。

414某企业2016年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为12%，从租计征的为12%，计算该企业当年应缴纳房产税税额。

415稿酬所得，按20%计税后按应纳税额减征70%。

416下列项目取得增值税专用发票，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的有（）。

417按照现行增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

418某银行买入外汇价8000万元，卖出外汇取得收入8400万元(两项都不含税)，适用税率6%。则其增值税销项税额为（）万元。

419某个体工商户出租商铺，取得价税合计月租金收入150000元，适用征收率5%。应缴纳增值税税额为（）元

420根据增值税法律制度规定，下列关于一般纳税人进项税额抵扣表述不正确的是（）。

421稿酬所得按20%计税后，按应纳所得税额减征（）。

422视同销售的增值税一般纳税人，凡有合法抵扣凭证的，准予从销项税额中抵扣进项税额。

423进项税额是纳税人购进货物或服务等，支付的增值税税额;销项税额是纳税人发生应税销售行为，缴纳的增值税税额。

424某批发商(一般纳税人)6月份向小规模纳税人销售洗发水500箱，每箱不含税销售价为300元，同时收取包装物租金200元;另外没收逾期未归还的包装物押金800元。

4252020年3月，某企业(一般纳税人)当月发生以下购进项目：

426某信息服务公司为增值税小规模纳税人，一季度提供信息技术服务取得含税收入总额248000元;购进办公用品取得发票，金额为170300元，税额为2249元。

427某运输公司为增值税一般纳税人，2020年2月取得的不含税国内运输收入80万元和程租业务收入20万元;另外提供装卸搬运服务，收取含税收入3万元。当月购进汽油取得的增值税专用发票上注明税额75万元。

4282016年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金为2840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税45万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。

429王某就职于境内甲公司。2017年7月取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元，计算该月王某应缴纳的个人所得税税额。

430中国公民王某为国内某企业员工，2016年12月份取得当月工资2800元和2016年全年一次性奖金36000元。计算王某12月份应缴纳的个人所得税税额。

4317作家刘某本月取得稿酬收入30000元，从中取出8000元通过中国境内非营利社会团体向灾区捐赠，计算刘某本月的应纳税额。

432中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下：

433根据增值税法律制度规定，纳税人将取得增值税专用发票的购进货物用于下列项目时，其进项税额不准予抵扣的是（）。

434对于增值税一般纳税人，下列业务不可以抵扣进项税额的是（）。

435某居民企业2015年按照会计准则算出的会计利润总额为3000万，其中符合减免所得税的优惠的技术转让所得为600万；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率25%，则2015年该企业应缴纳所得税税额为（）万？

436企业购置环保专用设备用于生产经营，取得普通发票注明设备价款117万，2016年度甲企业经税务机关审核的应纳税所得额60万，已知甲企业适用所得税税率25%。则甲企业当年实际缴纳的企业所得税为多少？

437增值税专用发票的发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。

438某国家重点扶持的高新技术企业，2015年亏损15万元，2016年度亏损10万元，2017年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2017年应纳企业所得税税额为（）万元。

439计算应纳税额的标准，是（）。

440定额税率计算简便，税额受物价变动的影响。

441某纳税人月销售额130000元，若规定免征额为100000元，适用3%的税率，其应纳税额为多少?若100000元为起征点，税率不变，其应纳税额又是多少?

442某作家取得一笔稿酬收入5000元，应纳税额800元，但按税法规定税额可减征30%，试计算其实际应缴税额为多少?

443我国企业所得税的税收优惠形式包括

444我国企业所得税的税收优惠形式包括（）

445教育费附加的计税依据包括（）

446某居民企业2015年按照会计准则算出的会计利润总额为3000万，其中符合减免所得税的优惠的技术转让所得为600万;假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率25%，则2015年该企业应缴纳所得税税额为（）万?

447某航空公司为增值税一般纳税人，2020年1月取得的含税收入包括航空培训收入5772万元、航空摄影收入2226万元、湿租业务收入19801万元、干租业务收入29458万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

448下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

449小明大学毕业后获得一份工作，月薪8000元（含五险一金个人所缴纳部分1200元），无其他附加扣除数，请计算小明今年2月应预扣预缴个人所得税额。

450小明月薪96000元（不包含五险一金），另外有住房贷款的附加扣除1000，请按照最新个人所得税税目税率表计算小明2月应预扣预缴的个人所得税应纳税额。

451在税制构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现纳税人的税收负担。

452纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

453纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

4542019年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中10000元通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

4552018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳权利、许可证照印花税税额的下列算式中，正确的是（）。

456甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

457甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为96万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为02万元，计算该企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是（）。

4582018年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为12%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

459甲企业2014年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为12%，从租计征的为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

4602014年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

461经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）

462甲公司为增值税一般纳税人，本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为32万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品3万元，经简单加工后用于直接销售；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为48万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（）。

463甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

464下列各项中，属于企业所得税税收优惠形式的有（）。

465某公司购进的原材料因管理不善而毁损，毁损的材料成本为1000元，对应的购进时的增值税进项税额为130元。下列会计处理中，正确的是（）。

466企业下列行为中，不应视同销售计算增值税销项税额的是（）。

467一般纳税人设置的应交税费——应交增值税多栏式明细账的栏目有（）。

468下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（）。

469下列行为，应视同销售必须计算增值税销项税额的有（）。

470某企业为一般纳税人，增值税税率13%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售同时结转销售成本，2019年12月发生如下业务：15日，向丙销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。根据资料，会计处理正确的是（）。

471根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为13%，2019年4月份发生如下经济业务：4月16日，出售一台设备，该设备原价120万元，已提折旧50万元，出售价款100万元（不含增值税），增值税销项税额为13万元，收到款项113万元存入银行。根据上述资料，下列说法中正确的是（）。

472根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为13%，2019年4月份发生如下经济业务：（1）4月20日，销售产品一批，销售收入为300万元（不含税），货款尚未收到，该批产品成本为200万元。（2）4月22日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项（价税合计）为565万元存入银行收妥，该批产品成本为30万元。（3）4月25日，购入免税农产品一批作为原材料，价款100万元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达

473一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有（）。

474某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能从销项税额中抵扣的进项税额的有（）。

475对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（）。

476有关企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，下列说法正确的有（）。

477企业自产产品因管理不善造成变质损失，应视同销售，计算增值税销项税额。

478视同销售的情况下，需要确认收入并确认销项税额。（）

47915企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过应交税费——应交增值税（进项税额转出）科目核算。（）

480企业接受的机器设备投资，其增值税额不能计入实收资本。

481甲公司2019年1月1日发给乙公司商品500件，增值税专用发票注明的货款30000元，增值税额4800元，代垫运杂费1000元，该批商品的成本为25000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难，预计暂时不能收回货款，但纳税义务已经发生。则甲公司下列相关会计处理中，正确的有（）。

482按现行制度规定可以作为应收账款入账金额的项目有（）。

483甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为65万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额027万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元

484下列各项中，属于增值税一般纳税人应在应交税费科目下设置的明细科目有（）。

485一般纳税人企业的应交增值税明细账内设置的科目主要有（）。

486下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（）

487某增值税一般纳税人企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是（）。

488甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1600万元，销项税额4800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

489企业为增值税一般纳税人，取得的准予从销项税抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额应记入应交税费——待认证进项税额。（）

490小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额＝含税销售额/（1＋征收率）。（）

491某企业为增值税一般纳税人，购入一项专利，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为72万元。为宣传该专利权生产的产品，另外发生宣传费20万元。不考虑其他因素，该专利的入账价值为（）万元。

492某企业为增值税一般纳税人，月末将自产的一批空气净化器作为福利发放给本企业职工。该批空气净化器实际成本为14万元，市场价格为20万元，增值税税额为26万元。不考虑其他因素，该企业发放空气净化器应确认的应付职工薪酬为（）万元。

493小规模纳税人购买原材料，发票上价格为10万元，增值税税额为13万元，另支付保险费1万元，则原材料的入账成本为（）万元。

494（2018年改）某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，下列各项中，该企业购买工程物资相关会计处理结果表述正确的是（）。

495某增值税一般纳税企业自建仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为26万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8万元；领用自产产品成本2万元，售价为3万元，支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

496某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（）。

4972019年12月20日，某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项已收存银行。该商品的成本为80万。不考虑其他因素，该业务使企业2019年12月营业利润增加（）万元。

498甲公司为增值税一般纳税人，2020年2月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

499甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为065万元。已知，截止2019年12月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为01万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为（）万元。

500某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2020年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额324万元。准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

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