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税额

514某工业企业有房屋三幢。其中，两幢房屋用于本企业生产经营，这两幢房屋的账面原值为670万元；另一幢房屋出租给一商业企业，账面原值为120万元，年租金为50万元。（当地政府规定，计税时允许按房产原值一次减除30%）。则该工业企业：（1）当年生产经营自用房应纳房产税（1986年版）税额为（）万元。（2）当年出租房屋应纳房产税（1986年版）税额为（）万元。（3）当年合计应纳房产税税额为（）万元。

515复合关税是指对一种进口货物同时使用从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物应征税额的一种关税征收标准。（）

516以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应纳税额计征的关税称为（）关税。

517某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。2015年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元。2015年全年应纳税所得额为800万元。试计算：（1）2018年第一季度预缴企业所得税税额为（）万元。（2）2018年第二季度预缴企业所得税税额为（）万元。（3）2018年第三季度预缴企业所得税税额为（）万元。（4）2018年第四季度预缴企业所得税税额为（）万元。（5）全年累计预缴企业所得税额为（）万元。（6）全年应

518在下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）。

519在下列说法中，正确的是（）。

520某油田10月开采原油9000吨，其中用于加热、修井500吨，已销售8000吨，其余待销售。加与原油同时开采的天然气40000立方米全部售出。该油田适用的单位税额为每顿12元，天然气每千立方米8元，其10月份应纳资源税税额为（）。

521某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为15元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米。该煤矿3月份应纳的资源税为（）。

522在计算增值税应纳税额时计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（）

523资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻普遍征收原则。（）

524税法规定，经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但降低额不得超过最低税额的50%。（）

525城镇土地使用税按纳税人实际占用的（），依照规定税额按年计算。

526某企业实际占用土地面积共为18，000平方米。其中13，000平方米自用，3000平方米无偿借给军队做训练场；2000平方米出租，取得年租金收入60万元，该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。则该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

527经济特区的耕地占用税，税额标准可适当提高，但提高的部分最高不得超过各省、自治区、直辖市人民政府核定的当地适用税额的（）。

528上海市某公司因业务拓展需要，占用了1万平方米耕地，属于基本农田。上海市人民政府核定的耕地占用税的税额是每平方米46元，占用基本农田的适用税额在此基础上提高50%。则该公司应缴纳的耕地占用税税额为（）元。

529通常情况下，税率与应纳税额呈（）。（提示：请在正向变动和反向变动两者中选填）

530某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为（）。

531资源税应纳税税额的计算，采用（）或者（）的办法。

532权利、证照的税额为每件（）元。

533某公司2018年度签订销售合同2份，总金额200万元，则应缴纳的印花税税额为（）元。

534某公司2018年度签订购货合同1份，总金额100万元，则应缴纳的印花税税额为（）元。

535某公司2018年度签订专利权转让合同1份，总金额50万元，则应缴纳的印花税税额为（）元。

536某公司2018年度签订贴息贷款合同1份，总金额100万元，则应缴纳的印花税税额为（）元。

537印花税税额不足1角的，免征印花税，1角以上的，其税额尾数不满5分的不计税。（）

538纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。（）

539卷烟采用（）的方法计算应纳税额。

540出口的应税消费品在办理退税后，发生退关，（）必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。

541船舶吨税应纳税额在人民币（）元以下的船舶可以免征船舶吨税。

542下列科目中，属于三级科目的有（）。

543购买材料产生的增值税（进项税额），一般应在（）账户核算。

544某制造业企业为增值税一般纳税人，本期外购原材料一批，发票注明买价20000元，增值税税额为2600元，入库前发生的挑选整理费用为1000元，则该批原材料的入账价值为（）

545企业的会计人员误将当月发生的增值税进项税额计入材料采购成本，其结果会使（）

546关税税额在人民币（）元以下的一票货物，免征进出口关税。

547某一般纳税人以旧换新手机100部，含税销售单价为3164元，旧手机含税销售单价为226元，增值税税率为13%，增值税的销项税额为（）

548甲企业为符合条件的小型微利企业。2020年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。

549甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

550甲食品生产企业（不属于小型微利企业）2014年发生亏损20万元，2015年盈利12万元，2016年亏损1万元，2017年盈利4万元，2018年亏损5万元，2019年盈利2万元，2020年盈利38万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

551甲公司2020年应纳税所得额为1000万元，当年购入一台安全生产专用设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2020年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）。

552下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（）。

553根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有（）。

554下列项目中不构成材料采购成本的是（）。

555一般纳税人确认材料销售收入时，下列账务处理正确的包括（）。

556民间代养官马政策是指用马匹来丈量土地，然后依据土地等级定税额。（）

557小规模纳税人购进材料取得的增值税发票上的增值税额，作为进项税额处理。

558下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有（）。

559税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（）

560增值税普通发票中的增值税额需要进行抵扣。

561某企业为增值税小规模纳税人，2021年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2021年8月应交纳的增值税税额为（）元。

562某企业为增值税小规模纳税人，2021年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。考虑现行小规模纳税人税收优惠，该企业2021年8月应交纳的增值税税额为（）元。

563某企业为增值税小规模纳税人，按月纳税，2021年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为164800元，适用的征收率为3%。考虑现行小规模纳税人税收优惠，该企业2021年8月应交纳的增值税税额为（）元。

564某企业为增值税一般纳税人，外购材料1000千克，价款18000元，增值税税额为3060元，入库时短缺20千克，短缺的材料为运输途中的合理损耗，则该批材料的入账价值为（）元。

565某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，买价10000元，增值税额1600元，对方代垫了1000元运费，款项尚未支付。该笔业务涉及的账户有（）

566某企业为增值税一般纳税人，在销售产品时，会计误将增值税的销项税额记入主营业务收入账户，则会导致（）。

567某企业为增值税一般纳税人，出售多余材料一批，所得款项已存入银行。该笔业务涉及的账户有（）

568资源税一律实行差别税额，从量征收。

569按个人所得税法规定，我国的居民纳税人来源于中国境内和境外的所得，应当合并计算应纳税额。

570E厂（一般纳税人）销售给甲厂铝合金材料（13%）一批，应收含税账款226万元。商定的收款条件为2/10，1/20，n/30。现甲厂在第八天付款，B厂共收到22148万元。则E厂计算销项税额的销售额为（）。

571E公司销售货物一批，收取不含税价款36000元，包装物租金436元，同时收取包装物押金1090元，约定15个月后归还包装物，退还押金。适用增值税率9%。E公司就本笔业务在本月应确定销项税额（）。

572F公司销售啤酒一批，收取不含税价款40680元，同时收取包装物押金1130元，约定1个月内完好退还包装物，则全额退还押金，否则押金不退。适用增值税率13%。F公司就本笔业务在本月应确定销项税额（）。

573E公司提供航空运输服务（税率9%），本期共取得含税收入6800000元，其中含代收转付的机场建设费150000元、其他航空运输企业客票1200000元。E公司应确定的销项税额为（）。

574B公司（一般纳税人）销售一处自己开发的房地产（税率9%），共取得含税收入2725万元。该处房地产在建设中，向政府部门支付的土地价款为545万元，其他成本、费用、税金等合计为1090万元。B公司应确定的销项税额为（）。

575甲公司购进、已抵扣进项税额的1#原料发生了非正常损失。该批原料的不含税买价为2000元，进项税额为260元，运费60元，进项税额54元。则（）应做进项税额转出。

576购买农产品用于生产乙产品（9%），取得的增值税专用发票注明不含税价款10000元，税率9%，税额900元。则允许抵扣的进项税额为（）。

577A公司（一般纳税人）发现已抵扣进项税额的一批原材料（增值税税率13%）因管理不善丢失，相应增值税专用发票注明的增值税额为390元。处理正确的是（）。

578甲销售服务给乙，并开具了增值税专用发票，注明金额为1000元，税率为6%，增值税额为60元。下列理解正确的有（）。

579C厂（一般纳税人）销售乙产品（13%）一批，并出租乙产品包装物。取得不含税价款6000元，另收取包装物租金565元、包装物押金2260元。双方约定买方耗用完乙产品后将包装物归还，C厂退还押金。则，C厂的这笔业务（）。

580A公司的一套已抵扣进项税额78000元的生产用设备（税率13%），发生了非正常损失，经核实，该设备原值600000元，已提折旧200000元。下列处理正确的有（）。

581A公司（一般纳税人）本月提供建筑服务，收取含税收入545万元，计算销项税额的依据是（）万元。

582A商店（一般纳税人）销售电脑（13%），每台收取含税金额6780元，约定12个月后，一次性退还含税金额的70%。本月共销售了200台，收取含税销售额1356000元。则计算销项税额的销售额为（）元。

583销项税额是纳税人销售或提供应税业务，按照销售额和适用税率计算的、自己承担的增值税额。

584可以抵扣的进项税额的金额只能是法定凭证上注明的税额。

585纳税人购进旅客运输服务，取得增值税专用发票、航空运输电子客票行程单或公路客票等，其注明的或按规定计算的进项税额允许从销项税额中抵扣。

586已抵扣进项税额的不动产、固定资产、无形资产，在使用了一段时间后改变用途，专用于简易计税方法计税项目，则应计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

587G公司从农场收购农产品用于生产甲品（税率13%）和乙品（9%），收购发票注明收购金额为a元，甲、乙品分别耗用了70%和30%。则，用于甲品的部分允许抵扣的进项税额为（）；用于乙品的部分允许抵扣的进项税额为（）元。

588H公司因生产经营需要，派员工甲出差，取得注明甲身份信息的航空运输电子客票行程单，注明价款a元，燃油费b元，机场建设基金c元。则允许抵扣的进项税额为（）元。

589C公司从D厂（小规模纳税人）购进一批农产品用于生产饲料，取得增值税专用发票，注明价款a元，征收率3%，税额b元。则允许抵扣的进项税额为（）元。

590乙厂外购材料一批，取得增值税专用发票，注明进项税额26000元，一部分用于增值税应税项目，一部分用于免税项目，无法分别核算。本期销售甲产品（应税货物）取得不含税销售额40000元，销售乙产品（免税货物）取得销售额10000元。乙厂本期允许抵扣的进项税额为（）元。

591D客运站（一般纳税人，税率6%），2020年7月，取得运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务等业务，共取得含税收入1272000元，法定凭证注明及计算的进项税额为43000元。该月应纳增值税额为（）元。

592某企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

593下列关于耕地占用税的描述不正确的是（）。

594车辆购置税应纳税额的计算公式为（）。

595A公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为113000元。A公司应纳车辆购置税税额为（）。

596教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其应当缴纳税额为计税依据征收的一种附加费。

597印花税实行由纳税人自行计算应纳税额，并按期向税务机关缴纳。

598企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过应交税费——应交增值税（进项税额转出）科目核算。（）

599购入需要安装的生产设备的增值税进项税额应计入（）。

600企业接受的机器设备投资，其增值税税额不能计入实收资本。（）

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