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税额

604甲有限责任公司注册资本为1000000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价值为200000元，增值税进项税额为26000元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20％的份额。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是（）。

605下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理的表述正确的有（）。

606某公司为增值税一般纳税人，2023年对一条生产线进行改建，原价为100万元，已提折旧为40万元。改建过程中购买新部件发生支出27万元（符合固定资产确认条件），增值税专用发票上注明的增值税税额为351万元，发生安装费3万元，增值税税额为027万元；被替换部分的账面原值为25万元，计提折旧比例与总体相同。不考虑其他因素，该生产线改建后的成本为（）万元。

607某企业出售一台设备，原价160000元，已提折旧35000元，已提固定资产减值准备10000元，支付不含税的清理费用3000元；出售设备所得价款113000元，增值税税额为14690元。不考虑其他因素，该设备出售净收益为（）元。

608非货币性福利可能需要转出增值税进项税额。（）

609公司向职工发放自产产品作为福利，同时要根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。

610单位销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额应在（）专栏中核算。

611单位购进资产或服务等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应按照增值税发票注明的金额（）。

612小规模纳税人的单位设置的明细科目包括（）。

613某居民企业2020年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2020年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。

614企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。（）

615企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

616速算扣除数的作用主要是（）

617主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（）。

618根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

619年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人登记手续的，应（）。

620某厂(增值税一般纳税人)2018年4月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明税额1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明税额3400元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（）元。

621某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2019年4月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是（）。

622甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月因管理不善丢失一批1月购入的食用植物油(已抵扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（）元。

623下列各项符合走逃（失联）企业开具增值税专用发票处理规定的有（）。

624下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。

625根据2019年39号公告的规定，2019年4月1日后取得的不动产，其进项税额一次性从销项税额中抵扣。以下适用该政策的取得的不动产有（）。

626关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的是（）。

6272019年4月1日后，纳税人购进农产品A用于生产销售13%税率的货物，其应按照10%的扣除率计算进项税额。

628根据政策规定，2019年对部分增值税期末留抵税额予以退还，退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级为A级、B级或C级。

629零税率表示适用税率为零，应纳税额也为零。

630从2018年1月1日起，纳税人租入不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

631对于来自国外子公司的所得或者亏损，多数国家税法规定应并入母公司的盈亏额一起计算应纳所得税额。

632某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金53万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。

633根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

634根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

635一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

636【经典考题5·单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。

637甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为05元／500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

6382014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

639根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。

640根据增值法律制度的规定，一般纳税人进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

641下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

642根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

643根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物问购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）

644张某为A公司员工（已签订正式的劳动合同），2019年8月因公出差，乘坐高铁从北京前往至上海，取得的注明张某身份信息的车票上注明的票面金额为52430元。则A公司可以抵扣的进项税额为（）元。

645某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（）元。

646某商店向消费者销售洗衣机，某月销售100台，每台销售价为936元。则该商场这个月洗衣机的销项税额为（）元。

647某书店（一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量较多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张普通发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方于10日内付款，则销项税额为（）。

648某针织厂(一般纳税人)某月将自产的针织毛毯作为福利发给本厂职工，共发放A型毛毯400件，同类产品每件销售价为150元；发放B型毛毯200件，无同类产品销售价格，制作B型毛毯的总成本为38000元。则这项视同销售行为的应计算缴纳的销项税额为（）元。

649在下列说法中，正确的是（）

650依据现行增值税条例规定，外购下列货物所包含的进项税额不可以从销项税额中抵扣的是（）

651下列项目中不得抵扣进项税额的是（）

652某施工企业2010年度计算的利润总额为2149200元，企业所得税税率为25%，如不考虑其他因素，则该企业应纳所得税税额及净利润分别是（）元

653纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应纳税额中扣除，以减轻其税负。（）

654税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。（）

655以下不属于基金暂停估值情形的是（）某只基金重仓的债券到期后未能兑付，严重影响该基金的流动性II港股通产品，因台风警报，联交所宣布闭市一天某基金因投资经理申请年休假。基金无人管理因估值系统准备不充分，某基金无法正确算出产品应纳增值税额

656出口商品适用零税率是指该出口商品的销项税额为零

657A企业是增值税一般纳税人，2019年8月销售鞭炮100箱。每箱不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取优质费1130元。款项已收取。适用的增值税税率为13%。该业务的增值税销项税额为（）

658下列属于增值税计税销售额构成项目的包括（）

659下列不属于消费税从价计征应税销售额构成内容的是（）

660从价计征的关税税额=应税货物的关税完税价格×适用税率。

661A和B两家企业公用一块土地使用权，土地面积为1000平方米，甲乙两家企业各自实际的占用比例为3：7。已知该土地使用权适用的城镇土地使用税税额为6元/平方米，关于甲乙两家企业各自的应纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）

662下列各项中，不属于教育附加计税依据的有（）。

663下列不得抵扣增值税进项税额的情形包括（）

664往期外购形成的进项税额，在以后期间发生不得抵扣情形时应作进项税额转出。

665个体商业户的生产经营所得的个人所得税应纳税额的缴纳方法是

666纳税人如果进行了虚增减税项目、虚报已缴纳税额、虚报专项附加扣除、虚假申诉等这些操作，会产生哪些后果

6672019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的，应补缴税额不超过（）元的，可以不办理年度汇算。

668小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）

669企业购入货物或接受应税劳务而支付的增值税额应计入应交税费——应交增值税二级账户的下列（）专栏。

670某企业为增值税一般纳税人,于2018年8月1日销售原材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为16万元,收到对方开出的商业承兑汇票一张用于支付货款。该批商品成本为6万元,已计提的跌价准备金额为1万元。假设不考虑其他因素,下列会计处理正确的有（）。

6712020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2 000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

672光华公司有2笔直接收款的销售业务将要发生，共计2900万元(不含增值税)，货物即将全部发出。其中有1笔业务900万元是货款两清的;还有一笔2000万元的业务，采购商需要两个月后才能一次结清，可以纳税筹划节税的(延迟缴纳)税额是（）万元

673原来购进用于生产的原材料，后来改用于职工的集体福利，购进原材料的增值税进项税应该做怎样的会计处理（）。

674购进农产品用于生产适用13%税率的产品时，可抵扣的进项税额扣除率为（）

675增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

676一般纳税人购进货物产生的进项税额进行抵扣可以采用的筹划方法有（）

677光华公司因仓库C10电视机积压太多，为了促进产品销售，规定凡经销商购买10台C10电视机就赠送1台，光华公司预计促销200台C10电视机，赠送20台，每台不含税价格为3000元，可以纳税筹划节税的(延迟缴纳)税额是（）元

678某企业为非先进制造业一般纳税人，2019年3月底留抵税额40万元，4-9月的留抵税额分别为6055807090和100万元，同时符合留抵退税要求的其他四项条件。2019年4月-9月已抵扣进项税金为350万元，其中专用发票300万元海关进口增值税专用缴款书35万元，农产品收购发票对应进项税额为15万元。10月份企业可以申请留抵退税的金额（）万元。

6792020年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。

680准予从销项税额中抵扣的进项税额（）

681某自营企业出口一批货物，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。已知该批货物销售额为200万元，为生产货物购进原材料120万元。试计算本月企业免抵退税额为

682甲地板厂为增值税一般纳税人，年月销售自产实木地板取得含增值税销售额 1102 万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为 5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

683伟业食品公司注重产品研发，因此取得了多项研究成果并申请了专利。公司拟以3000万元的价格转让一项调味油的压榨专利技术，技术转让成本和相关税费、分摊的期间费用等为1000万元，，可以纳税筹划节税的(延迟缴纳)税额是（）元

684神硅实业公司成立的售后服务公司，资产总额2000万元，员工150人。经公司财务测算，当年将实现应税所得额330万元，经协商可购买相关产品降低应纳税所得额。请问筹划前后可以纳税筹划节税的(延迟缴纳)税额是（）元

685某居民企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2020年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

6862019年5月将其所有的一处商铺门面对外出租，每年收取租金260万元，同时向承租人收取物业管理等费用，每年为20万元。可以纳税筹划节税的(延迟缴纳)税额是（）万元

687赵某任职受雇于甲公司，2020年每月取得工资000元，12月取得全年一次性奖金000元，已知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得，单独计算纳税的方法，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过000元至000元的，适用税率为20%，速算扣除数1410，超过000元至000元的，适用税率为25%，速算扣除数为2660。则下列关于全年一次性奖金应纳税额的计算，正确的是（）。

6882020年10月李某购买福利彩票，取得一次中奖收入5万元，彩票支出300元。已知偶然所得个人所得税税率为。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

689某企业2018年初占用土地25000平方米，其中托儿所占地1000平方米，其余为生产经营用地;6月购置一栋办公楼，占地2000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

690某小型运输公司2020年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量43吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车2辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。

691某生产企业2020年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为559吨;挂车1部，其整备质量为27吨;小汽车5辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额30元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该生产企业2020年度应缴纳的车船税为（）元。

692一般纳税人增值税的税收筹划途径有（）

693伟业食品公司因仓库特色火锅用料积压太多，为了促进产品销售，规定凡经销商购买1000千克就赠送5千克，伟业食品公司预计促销100吨，赠送500千克，每千克不含税价格为50元，可以纳税筹划节税的(延迟缴纳)税额是（）元

6942018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费元、餐费元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

695根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税税额时，准予扣除的项目有（）。

69612月3日，赣江有限责任公司购入不需安装的设备一台，买价000元，增值税6400元；对方代垫运费100元，增值税10元，装卸费100元。设备已验收交付使用，货款尚未支付。其会计分录为（）。

697下列各项属于应交增值税的明细有（）

698委托代销调整单调整的是委托代销的（）。

699判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素

700在计算应纳税所税额时，下列支出那项不得扣除（）

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