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递延

118甲公司为乙公司的母公司，2015年集团内部应收账款期末余额为1500万元，甲、乙公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。甲公司和乙公司的所得税税率均为25％。2015年对该项内部应收账款所涉及的递延所得税应编制的抵销分录是（）。答案：借：所得税费用37500贷：递延所得税资产37500

119一定时期每期期末等额的系列收付款项为

120在每期期末收付款的年金，称为

121年金的收付款形式有多种，其中主要有

122递延资产能否作为资产进行评估的确认标准是（）。

123递延年金的大小，与递延期无关，故计算方法和普通年金终值相同。（）

124年金按收付时间、次数不同，可以分为（）。

125递延年金终值只与连续收支期有关，与递延期无关。（）

126Il递延纳税筹划法是（）。

127简述销售返利的税收筹划方案。

128递延年金的终值大小与递延期限（）。

129对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应该通过资本公积核算。虽然不影响当期所得税费用，但是在根据利润总额计算应纳税所得额时，仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。（）

130企业取得的与购建固定资产相关的政府补助，分配递延收益的起点是指固定资产投入使用时起。（）

131物业管理企业对管理用房进行装饰装修，发生的支出计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或管理费用。

132递延年金又称延期年金，它不属于普通年金的一种。

133年金的基本形式可包括普通年金、先付年金、递延年金和永续年金。

134某小企业2×13年因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一年度补贴亏损，该小企业应确认（）。

135下列构成所得税费用的有（）。

136企业收到与资产相关的政府补助时，下列各项中，会计处理正确的是（）。

137存在应纳税暂时性差异的，按照所得税准则规定，除特殊情况外应确认（）。

138关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（）

139资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。

140下列各项中，影响企业利润表所得税费用项目金额的有（）。

14120X9年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。

142W公司20X9年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司20X9年应确认的所得税费用金额为（）万元。

143对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（）

144递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

145年金包括普通年金、先付年金、递延年金和永续年金等几种形式。其中应用最为广泛的是（）

146税率发生变化时，企业应对已确认的递延所得税按照新税率进行重新计量。（）

147当期递延所得税等于当期确认的递延所得税资产减去当期确认的递延所得税负债。（）

148递延资产指具有一定价值或可以使拥有者长期受益，能在较长时间内持续发挥作用但不具有物质实体的资产。（）

149递延资产是指企业发生的不能计入当年损益，而应在今后变现的资产。（）

150下列有关递延年金特点说法正确的项目包括（）。

151年末结账时应予调整的基本项目分为以下几类：（）。

152下列形式中，没有终值的是（）。

153下列属于递延项目的有（）

154递延年金有终值，终值的大小与递延期是有关的，在其他条件相同的情况下，递延期越长，则递延年金的终值越大。

155导致后期的应交所得税小于所得税费用的当期递延所得税称为（）

156A公司2006年度利润表中利润总额为2 000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下：20×7年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）期末对持有的存货计提了120万元的存货跌价准备。（2）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按直线法法计提折旧，税收按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（3）向关联方捐赠现金30

157华星公司2008年度的暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异为600 000元，应纳税暂时性差异为800 000元，该公司适用的所得税税率为25%。该公司2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。2008年度税务机关核定该公司本年度的应纳税所得额为500万元。要求：计算华星公司2008年度的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用的金额。

158采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）。

159以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）。

160可抵减暂时性差异所产生的递延所得税影响金额属于（）费用

161所得税会计中递延法和债务法的区别是（）

162纳税影响会计法分为（）和（）。

163根据我国现行的建设项目投资构成，建设项目投资由（）两部分组成。

164普通年金是指（）

165根据我国现行的建设项目投资构成，建设项目投资就是由（）两部分组成。

166开办费属于递延资产

167（）是指每间隔相同的期间收入或付出的等额条款。

168递延年金的特点（）。

169下列各项中，不应计入资本公积的是（）

170根据《企业会计准则第18号――所得税》的规定，直接计入所有者权益的交易或事项，如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债时，还应记入计入（）

171年金按其每次收付款项发生的时点不同，可以分为（）。

172甲公司为乙公司的母公司，2015年集团内部应收账款期末余额为1500万元，甲、乙公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。甲公司和乙公司的所得税税率均为25％。2015年对该项内部应收账款所涉及的递延所得税应编制的抵销分录是（）。

173关于税收筹划的说法正确的是（）

174一般而言，税收筹划的目标包括两个，少纳税和递延纳税。（）

175资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（）

176某些交易或事项发生以后，因不符合资产或负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，则其产生的暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债。（）

177已确认的政府补助需要退回的，若存在相关递延收益的，则应冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。（）

178一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。（）

179一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。

180从第一期起，在一定时期内每期期初发生的等额收付款项称为（）。

181某企业2023年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元；递延所得税资产年初数为18万元，年末数为12万元；所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2023年确认的所得税费用为（）万元。

182递延年金具有以下特点（）。

183递延年金的终值（）

184一个项目前期有建设期，建成投产后每年有稳定的现金流，这种项目的现金流类似于（）

185年金的形式可分为（）。

186投资按其形成真实资产的内容不同，划分为（）。

187下列选项中，属于年金按不同付款方式划分的有（）

188年金按其每次收付发生的时点不同，可分为（）。

189普通年金在每期期末发生，又叫（）。

190摊销期超过一年的待摊费用应作为（）。

191税务筹划收益包括（）

192甲企业2022年应交所得税100万元，递延所得税负债科目期初余额为30万元，期末余额为35万元；递延所得税资产科目期初余额为20万元，期末余额为18万元。甲企业2022年的所得税费用是（）万元。

193下列各项中，（）称为普通年金。

194按照支付的时间不同，年金可分为（）。

195关于递延年金，下列说法中正确的有（）

196企业在确认相关资产、负债时，对于根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（）。

197假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是（）。

198某一项年金前2年没有流入，后5年每年年末流入4000元，则该项年金的递延期是（）年。

199下列年金中，可计算终值与现值的有（）。

200递延年金具有下列特点（）。

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