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递延

211甲企业于2018年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计和税法都采用直线法计提折旧。2019年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2019年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为800万元。该企业适用的所得税税率是25%。则该项目会形成（）万元。

212某企业适用的所得税税率为25%，2019年实现税前会计利润600万元，本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳税暂时性差异32万元，2019年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额，假定无其他纳税调整事项，则该企业2019年净利润为（）

2132019年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2019年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2019年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2019年的所得税费用是（）万元。

214甲公司于2019年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2019年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。

215企业于2018年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2019年末，该投资性房地产公允价值为1600万元。企业适用的所得税税率为25%，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（）万元。

216资产负债表债务法下应在递延所得税资产科目贷方登记的项目有（）。

217资产负债表债务法下，可能引起所得税费用增加的项目包括（）

218下列有关所得税的列报，表述正确的有（）。

219A公司2019年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2019年实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整。A公司2019年末应确认（）。

220下列各项表述中，处理正确的有（）。

2212×21年12月4日，A公司取得一项其他债权投资，取得成本为5?000万元，2×21年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为4?800万元。2×22年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5?200万元。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理的表述中正确的有（??）。

222递延年金有终值，终值的大小与递延期有关，在其他条件相同的情况下，递延期越长，则递延年金的终值越大

223关于延期年金，下列说法不正确的是（）。

224某一项年金前4年没有流入，后5年每年年初流入1000元，则该项年金的递延期（）年。

225普通年金又可称作（）

226从第一期起、在一定时期内每期期初等额收付的系列款项是（）

227甲公司适用的所得税税率为25%。2023年甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为35万元；递延所得税资产年初数为25万元，年末数为30万元。2023年甲公司实现利润总额300万元，其中国债利息收益40万元，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，甲公司2023年所得税费用金额为（）万元。

228不能完全计人当年损益，应当在以后年度内分期分摊的投资有（）。

229年金按其每次收付发生的时点和支付的次数不同，可分为（）等几种形式。

230某一项年金前几年没有流入，后5年每年年初流入1000元，则该项年金的递延期是（）年。

231按支付的次数和支付的时间不同，年金可分为（）。

232对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的（）

233存在应纳税暂时性差异的，按照规定，除特殊情况外应确认（）。

234递延年金是下列（）年金的特殊形式

235下列哪一种年金无终值（）

236不影响递延年金的终值计算的因素有（）

237选厂的开办费属于成本，不属于递延投资。

238其他资产投资又称（）。

239关于递延年金，下列说法中，正确的有（）。

240年金每次收付发生的时点不同，主要有（）。

241下有关递延年金特点说法正确的项目包括（）。

242列各项中，无法计算出确切结果的是（）。

243按形成真实资产的内容不同，投资划分为（）。

244A房地产开发商于2020年6月将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为11000万元，未计提跌价准备，该项房产在转换日的公允价值为12000万元。2020年12月31日的公允价值为13000万元。所得税税率25%，假定税法规定，商品房以历史成本作为计税基础，不提折旧。下列有关A房地产开发商2020年会计处理的表述中，不正确的是（）。

245关于递延年金，下列说法错误的是（）

246某一项年金前4年没有流入，后5年每年年末流入4000元，则该项年金的递延期是（）年。

247在下列年金中，只有现值没有终值的年金是（）。

248第一次收付发生在第二期或第二期以后的年金称为（）。

249应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。（）

250假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是（）

251企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。

252从本质上讲，递延资产是一种（）

253递延年金终值受递延期的影响，递延期越长，递延年金的终值越大；递延期越短，递延年金的终值越小。

254应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。

255递延年金具有如下特点（）

256项目建成后，建设投资转化为（）

257企业当期期初有递延所得税资产30万元，期末递延所得税资产50万元，本期应交所得税200万元，无其他所得税事项，则本期所得税费用为（）万元

258下列各项目中（）也称为普通年金。

259递延年金终值系数的大小与递延期无关。因此，递延年金终值的计算可采用普通年金终值的计算方法进行。

260（）是普通年金的特殊形式。

261某企业2013年7月1日取得一项可供出售金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

262递延收益只用来核算与资产相关的政府补助。

263根据我国现行的建设项目投资构成，生产性建设项目投资由（）两部分组成。

264下列属于直接薪酬的有（）

265递延年金终值大小与递延期无关，计算方法和普遍年金终值是一样的。

266递延年金种植的特点其中值得大小与递延期无关。

267某一项年金前4年没有流入，后7年每年年初流入4000元，则该项年金的递延期是（）年。

268递延年金的特点包括（）。

2692017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额（）万元。

270企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，关于其企业所得税处理的说法，正确的有（）。

271按照收付的次数和支付时间的不同，年金可以分为（）。

272年金按其每次收付发生的时点不同，可以分为（）

273采用（）法进行所得税会计核算时，需要设置递延税款账户

274纳税影响会计法又可以分为（）

275递延年金现值的大小与递延期无关，故计算方法和普通年金现值是一样的。

276不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用被称为（）

277建设项目的与建设项目的工程造价在量上相等。

278资产负债表债务法是指按（）计算其纳税影响数，将其作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。

279只有现值，没有终值的年金是（）。

280最初若干期没有收付款项，距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，被称为（）

281采用（）法进行所得税会计核算时，需要设置递延税款账户。

282年金按其每次收付款发生时点的不同可分为（）

283下列科目中期末余额不应转入本年利润的有（）。

284企业接受捐赠的一台八成新的设备，根据捐赠方提供的有关凭证，该机器原值200000元。该企业的所得税税率为33%。正确的账务处理是（）。

285采用资产负债表债务法处理所得税纳税影响时，涉及的会计科目有（）

286在企业成立时，需一次筹足资本金的制度是（）。

287下列不属于永续年金特点的有（）

288下列各项资金时间价值指标中，无法计算出确切结果的是（）

289某一项年金前4年没有流入，后5年每年年初流入1000元，则该项年金的递延期是（）

290无限期等额系列收付的款项是（）

291距今若干期以后发生的每期等额的系列收付款项的年金是（）

292若一次性投资500万元建设某项目，该项目5年后完工，每年现金流量保持100万元，连续保持10年，则该项目发生的现金流量属于（）。

293下列各项年金中只有现值没有终值的年金是（）

294某一项年金前4年没有流入，后5年每年年初流入1000元则该项年金的递延期是（）

295关于延期年金的描述，下列说法正确的是（）

296发生在每期期初的年金，称为（）。

297某人期初存入一笔资金，6年后每年年初取出1000元，则递延期为（）

298一定时期内每期期初发生的等额系列收付款项是（）

299在企业成立时，需一次筹足资本金的制度是（）

300若干期以后发生的每期期末等额系列收付款项称为（）

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