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递延

24A公司2×18年12月31日取得某项机器设备，原价为6000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时采用双倍余额递减法计提折旧，所得税税率为25%，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。计提了两年的折旧后，2×20年12月31日，A公司对该项固定资产计提了480万元的固定资产减值准备。2×20年12月31日，该项固定资产产生的递延所得税余额为()万元。

252×20年,I公司当期应交所得税20000万元,递延所得税负债本期净增加额为2000万元,其中500万元是源自于其他权益工具投资公允价值的变动,递延所得税资产本年净减少额为1000万元。除了上述500万元外，不存在其他非时间性差异的暂时性差异。那么当年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。

26下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。

27关于递延年金，下列说法正确的是（）。

28在下列各项中，无法计算出确切结果的是（）。

29企业吸收投资者出资时，下列会计科目的余额不会发生变化的有（）。

30关于递延年金，下列说法中不正确的是（）。

31距今若干期后发生的每期期末收款或付款的年金称为（）。

32因抵销（）导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。

33递延收益属于（）

34下列会计科目中名称变换但基本内容未变的是（）。

35利用虚拟资产长期挂账调节资产和利润的舞弊中，常见的虚拟资产不包括（）。

36下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（）。

372007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。

38在计算递延年金的现值时，可以采用如下哪些方法（）

39某一项年金前5年没有流入，后5年每年年初流入1000元，则该项年金的递延期是（）年。

40下列关于年金的表述正确的有（）。

41下列关于纳税筹划，说法正确的有（）。

42企业所得税涉税的账户设置不包括（）。

43对于与资产相关的政府补助，在将其对应的递延收益进行分摊时，下列说法中正确的有（）。

44企业收到与资产相关的政府补助，一般应当计入（）。

45已确认的政府补助如需返还，下列表述中正确的有（）。

46关于递延收益，下列说法正确的是（）。

47抵消递延期末未实现损益时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借：营业成本；?贷（）。

48采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，一般会减少当期利润表中所得税费用项目的因素有（）。

49在现行准则下，对于客户未承兑的奖励积分，企业应首先确认为（）

50有关交易或事项发生时，所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为什么科目调整（）

51与生产性资产相关的政府补助，递延收益计入损益的时间可能会早于相关资产折旧影响损益的时间的方法是（）

52原会计准则中递延税款具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为递延所得税负债递延所得税资产两个项目。

53递延年金终值的计算与递延期无关。

54递延所得税的抵销分录是在合并工作底稿中反映的，它代表合并层面递延所得税的确认。

55工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益

56房地产开发企业的预收房款交易事项不涉及递延所得税。

57我国企业年金计划中，个人缴纳部分在工资基数5%以内享受税收递延优惠，企业缴纳部分在4%以内享受税收递延优惠，合计为9%。

58纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取少缴税或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。

59某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为（）万元。

60某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（）万元。

61甲企业2023年应交所得税100万元，递延所得税负债年初余额为30万元，年末余额为35万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2023年的所得税费用是（）万元。

62下列项目中，会影响所得税费用的有（）

63关于递延年金，下列说法中不正确的是（）

64某人在期初存入一笔资金，以便在从6年开始的每年年初取出500元，则递延期为（）

65递延年金终值的大小与递延期无关，所以计算方法和普通年金终值的计算相同。

66递延年金终值的大小，与递延期无关，所以计算方法和普通年金终值相同。

67根据我国现行的建设项目投资构成，建设项目投资是由（）组成。

68某企业2020年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为45万元、年末数为58万元，递延所得税资产年初数为36万元，年末数为32万元。不考虑其他因素，该企业2020年应确认的所得税费用为（）万元。

69下列年金中，只有现值没有终值的年金是（）。

70一定时期内每期期末等额收付的系列款项是（）。

71多项选择题1、下列项目中，计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作加项的有（）。

72采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（）。

73某公司年计算的当年应交所得税为万元，递延所得税负债年初为万元，年末为万元，递延所得税资产年初数为万元，年末数为万元，不考虑其他因素，该公司2019年应确认的所得税费用为（）万元

74某企业2019年应交所得税1000万元；递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2019年应确认的所得税费用的金额为（）万元。

75一定时期内连续发生在期末的等额支付款项，被称为（）

76下列关于递延年金不正确的是（）

77王大爷是位热心于公益事业的人，自2016年12月底开始，他每年年底都要向一位失学儿童捐款，帮助这位失学儿童从小学一年级读完九年义务教育。王大爷每年向失学儿童的捐款有年金的特点，属于（）。

78年金按其每次收付发生的时点不同，可以分为（）。

79关于递延年金，下列说法不正确的是（）。

80某一项年金前4年没有流入，后5年每年年初流入1000元，则该项年金的递延期是（）年。

81下列可以通过期末普通年金终值计算出来的有（）。

82建设工程的工程造价与（）在量上相等。

83下列属于递延项目的是（）

84从第一期起，在一定期间内每期期末收到或付出的等额资金成为（）

85下列选项中，既有现值又有终值的是（）。

86年金是指一定期间内每期等额收付的系列款项，可以分为以下几种类型（）

87年金按其每次收付发生的时点不同，可分为（）等几种形式。

88以下关于递延年金说法正确的是（）

89一定时期内每期期初等额收付的系列款项称为（）。

90下列关于递延年金说法错误的有（）。

91甲企业2022年应交所得税100万元，递延所得税负债科目期初余额为30万元，期末余额为35万元；递延所得税资产科目期初余额为20万元，期末余额为18万元。甲企业2022年的所得税费用为（）万元。

92存本取息可视为（）。

932017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是万元。（）

94（2分2公司2019年度利润总额为万元，其中本年度国债利息收入万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末为3万元。适用的企业所得税税率为，假定不考虑其他因素，公司2019年度应纳税所得额为万元（）

95关于递延年金，下列说法正确的是（）

967根据我国现行的建设项目投资构成，建设项目投资是由（）两部分组成。

97递延年金的特点是（）。

98销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

99下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）

100递延年金的特点是（）

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