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递延

328甲有限责任公司获得财政部门专项资金拨款1500万元，拨款文件指出其中700万元属于政府以所有者身份作出的专项投入，300万元用于弥补企业当期费用和损失，500万元用于下一年度补贴亏损。甲公司会计处理正确的有（）。Ⅰ确认递延收益1500万元Ⅱ确认营业外收入1500万元Ⅲ确认实收资本700万元Ⅳ确认营业外收入300万元Ⅴ确认递延收益500万元

329递延年金是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期（）发生等额的系列收付款项，因此其终值可比照的终值计算。

330年金按其每次收付款发生的时间不同可分为（）

331甲公司2011年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为l8%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录为（）。

332以下关于递延所得税的说法，不正确的有（）。

333在不考虑其它影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起递延所得税资产科目增加的有（）。

334（）不属于流动资产。

335下列表述中，属于养老保险年金特点的有（）。

336以下属于企业的非流动资产的是（）

337递延所得税按照所得税准则规定应予确定的递延所得税资产和递延所得税负债期末应有金额与原已确认金额之间的差额。（）

338甲公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记（）。

339甲公司期初递延所得税负债余额为8万元（均对应所得税费用），期初递延所得税资产余额为4万元（均对应所得税费用）。本期期末应纳税暂时性差异为100万元（均对应损益），可抵扣暂时性差异为120万元，其中由于可供出售金融资产正常公允价值变动形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期递延所得税费用为（）万元。

3402011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表所得税费用项目应列示的金额为（）万元。

341某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%，所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项影响未分配利润——年初项目和递延所得税资产项目的金额分别为（）万元。

342企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债对所得税的影响金额，如果差异形成时对应损益的，应构成利润表中的所得税费用；如果差异形成时不对应损益，不构成利润表中的所得税费用。（）

343企业取得与资产相关的政府补助，下列会计处理正确的有（）。

344甲公司2016年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%。2016年发生如下事项：（1）当期计提存货跌价准备1400万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升3000万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入600万元。该公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的有（）。

345递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。（）

346企业应将所有的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。（）

347非同一控制下的吸收合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。（）

348利用会计处理方法进行递延纳税的筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划等。（）

349下列选项中，属于纳税筹划方法的有（）。

350利用会计方法进行递延纳税的筹划主要包括采用存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划等。（）

351递延年金肯有如下特点（）

352某企业2014年年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为8万元，递延所得税负债为15万元。假定不考虑其他因素，该企业2014年递延所得税为（）万元。

353某企业2014年递延所得税资产的年初余额为100000元，年末余额为200000元，递延所得税负债的年初余额为250000元，年末余额为50000元，假定无其他纳税调整事项。2014年应纳税所得额为5000000元，所得税税率为25％。则该企业2014年所得税费用金额为（）元。

354甲公司2016年1月3日取得当地财政局划拨的2016年第一季度财政贴息88万元，则甲公司下列会计处理表述正确的是（）。

355某企业2014年应交所得税1000万元；递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2014年应确认的所得税费用的金额为（）万元。

356某贸易公司租赁办公场所，租期10年，约定自第3年年末起每年末支付租金5万元，共支付7年，这种租金形式是（）。

357收入或支付在每期期初发生的年金称为（）

358收入或支付在第一期以后的某一时间的年金称为（）

359收入或支出在每期期末的年金称为（）

360收入或支付在每期期初的年金为（）

361收入或支出在每期期初发生的年金称为（）

362收入或支付发生在每期期初的年金称为（）

363企业当期发生的所得税费用的处理方法不正确的是（）

364资产负债表下的所得税费用包括（）。

365下列各项中，应列示在利润表中的项目是（）

366坤丰公司本年度实现利润税额300万元，所得税税率33%，当年转销以前年度由于会计多提折旧而发生的时间性差额20万元（当初税率为30%），如果该公司采用递延法核算，本年所得税费用和递延税款发生额分别为（）

367可抵减暂时性差异所产生的递延所得税影响金额属于（）

368递延所得税影响金额，按照其产生的原因，可分为（）。

369该企业2009年末无形及递延资产合计为（）。

370以下关于税延型养老保险的理解，正确的是（）。

3712004年我国获准营业的5家专业养老保险公司在经营（）相关业务的同时，都已将传统的（）调整为重要业务线，进一步促进了人寿保险业务的发展。

372以下关于利润分享计划的说法中，错误的是（）。

373公司清算时每一股份所代表的实际价值是指股票的（）。

374某企业2007年以及以前年份适用的所得税税率均为33%，2007年初递延所得税资产为65万元。依据2007年3月颁布的所得税法，该企业自2008年起适用的所得税税率为25%。2007年末该企业的可抵扣暂时性差异为320万元，预计自2008年起开始转回时很可能获得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。则该企业2007年末应确认递延所得税资产（）

375下列关于所得税列示与披露的说法中，正确的是（）

376某企业2015年6月1日购入一项交易性金融资产。取得成本为400万元，2015年12月31日公允价值为500万元，所得税税率为25%。2015年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）

377所得税会计应设置的会计账户有（）

378某企业2018年应交所得税200万元，当年递延所得税资产增加40万元，递延所得税负债减少20万元，则2018年所得税费用为（）

379下列关于所得税会计的表述中，错误的是（）

380下列关于递延所得税的表述中，不正确的是（）

381售后租回融资租赁业务中，租赁资产售价与其账面价值的差额应（）。

382某企业2016年应交所得税300万元，当年递延所得税资产减少35万元，递延所得税负债增加25万元，则2016年所得税费用为（）。

383某企业2016年5月15日取得一项交易性金融资产，取得成本为600万元，2016年12月31日其公允价值为700万元。所得税税率为25%2016年年末，该项金融资产产生的暂时性差异对所得税的影响应（）

384某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25%。2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）。

3852010年7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25%。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）。

3862010年7月1日某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日公允价值为600万元，所得税税率为25%，2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）。

387企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为（）。

388在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是（）。

389下列关于所得税会计的表述中，错误的是（）。

390关于所得税下列说法中正确的有（）。

391确定可抵扣暂时性差异的递延所得税资产金额时，借记递延所得税资产账户的同时可以贷记的账户有（）。

392某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580元，所得税税率为25%，2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）。

393甲公司2008年12月1日购入一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2010年度所得税处理时应贷记（）。

394某企业适用的所得税税率为25%，20×8年实现税前会计利润600万元，本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳税暂时性差异32万元，20×8年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额，假定无其他纳税调整事项。则该企业20×8年净利润为（）万元。

395下列有关表述中，正确的是（）

396递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为（）

397某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

398下列关于递延所得税资产的计量，说法错误的是（）

399即付年金又称（）

400普通年金又称（）

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