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学富五车

379101在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是（）。
379102在高新技术企业认定过程中，最近一年销售收入在2亿元以上的企业，研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于（）。
379103在高新技术企业认定过程中，综合得分达到（）分以上为符合认定要求。
379104在城市规划区范围内，以出让等有偿使用方式取得土地使用权进行房地产开发的闲置土地，超过出让合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金（）以下的土地闲置费。
379105由受托方代征代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）适用税率。
379106以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。
379107以下属于商品房预售必须符合的条件的是（）。
379108以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（　　）。
379109依据企业所得税法的规定，项目公司在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
379110依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。
379111一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是（）。
379112一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。
379113项目公司取得下列收入中，不需要缴纳增值税的是（）。
379114项目公司取得土地使用权的基本方式不包括（）。
379115项目公司发生的下列行为中，不需要视同销售的是（）。
379116项目公司2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
379117项目公司2019年6月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2019年6月1日开始建造，至2021年1月31日办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在算2021年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。
379118项目公司2018年销售一栋4年前建造的办公楼，取得不含税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，可以扣除的各种税费共计72万元。项目公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（）。
379119下列在我国未居住无住所的人应向我国缴纳个人所得税的是（）。
379120下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。
379121下列应征土地增值税的项目为（）。
379122下列业务中免征增值税的是（）。
379123下列项目中，免征收增值税的是（）。
379124下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　）。
379125下列税种实行多次课征制的是（）。
379126下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
379127下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　　）。
379128下列关于资产的税务处理说法正确的是（）。
379129下列关于计入研发费用加计扣除中的折旧费说法不正确的是（）。
379130下列各项中，在计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（）。
379131下列单位、个人中不用缴纳关税的是（）。
379132我国增值税出口货物退税的形式不包括（）。
379133我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：（）。
379134王某有一套房屋准备销售，他准备对房屋进行装修后再销售。这种税收筹划方法是（）。
379135土地增值税采用的税率形式是（）。
379136随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是（）。
379137税收筹划需要考虑的原则是（）。
379138税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有（）。
379139属于个人所得税减税项目的是（）。
379140如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法（）。
379141企业转让股权的收入确认时间是（）。
379142企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。
379143企业税收筹划在选择结算方式时，不需要考虑的是（）。
379144企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在（）天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
379145企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务难度大，经费开支也较大，容易发生亏损。此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择（）。
379146企业获得高新技术企业资格后，在其资格有效期内应每年（）月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。
379147下列用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税的是（）。
379148判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素是（）。
379149纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）。
379150纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
379151某项目公司向房地产开发公司购置一套新建办公楼用于办公，2020年4月交付使用，2020年6月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面价值记录房产原价5000万，在无形资产账面记载了购买该房产支付的土地价款金额2000万元，当地的房产税原值减除比率30%，则该企业2020年应纳房产税（）万元。
379152某项目公司为项目有序开展于2021年8月购进一处不动产，2022年1月因用电不当导致的火灾而损毁，该不动产的原值为1560万元，已抵扣进项税额202.8万元，不动产净值1400万元，则需要转出的进项税额为（）万元。
379153某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
379154某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是（）。
379155利润汇回安排与境外所得来源地筹划的主要区别点在于（）。
379156李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元;后三个月每月月末报社支付稿酬5000元李某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。
379157跨国税收筹划产生的主观动机是（）。
379158居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是（）。
379159进出口货物完税价格的确定权属于（）。
379160金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
379161甲企业2018年具备高新技术企业资格，其2014年度发生的亏损可结转弥补，最长可结转至（）。
379162甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1500万元，施工期间，甲建筑公司将其中300万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。甲建筑公司应缴纳印花税（）元。
379163韩国某企业未在中国设立机构场所，2018年年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2018年应扣缴的所得税为（）。
379164国际公认的衡量一国税负高低的标准是（）。
379165根据研发费用加计扣除相关规定，其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的（）。
379166高新技术企业认定要求，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。
379167高新技术企业认定要求，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。
379168高新技术企业发生名称变更或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等），应在发生之日起（）个月内向认定机构报告
379169按照保险合同约定，2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（）元。
379170W是美国的非居民外国人，其居住国并未与美国签订税收协定。现W想在美国购买股票，其取得的股息要在美国缴纳30%的预提所得税。为躲避这项预提所得税，在荷属安的列斯群岛建立了一个公司，并由这个公司购买美国的股票，那么，根据美国与荷属安的列斯群岛签订的税收协定，W通过这个公司取得的股息就只需缴纳15%的预提税，这种情况属于（）。
379171A项目公司负责某片区开发项目，2022年5月经批准占用耕地1.5万平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余部分用于建造商场。当地耕地占用税税额为20元/平方米。A项目公司应缴纳耕地占用税（）元。
379172A项目公司负责某片区开发项目，2021年度发生的下列保险支出中不可以在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
3791732021年以来，接连多起网络主播偷逃税案件，引发社会对该行业快速发展过程中出现的问题的关注。在税法课上，多位同学就“网络主播偷税被罚和补税事件”展开讨论。根据我国税法，下列说法正确的有（）。
379174下列关于企业公平市场价值的说法中，正确的有（）。
379175某钢铁企业，2021年5月在冶炼钢铁的过程中，产生冶炼渣450吨，在符合国家和地方环境保护标准的地方综合利用200吨，贮存50吨。已知冶炼渣的适用税额为25元/吨，则下列说法正确的有（）。
379176下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
379177某工业企业为增值税一般纳税人，2021年12月出库清单如下：基建处领用外购钢材用于职工专用浴室的在建工程，成本为7.6万元（包含运费成本0.6万元）；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价）。针对上述产生的进项税额，均已在外购货物或者接受服务的当月认证抵扣。下列表述正确的有（）。
379178下列关于专项附加扣除的说法，正确的有（）。
379179在计算企业所得税应纳税所得额的时候可以扣除计提的固定资产的折旧费，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（）。
379180增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。
379181下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账贷方核算的专栏有（）。
379182甲建筑企业是增值税一般纳税人，2022年5月跨县（市）在A市取得含税建筑收入327万元，该建筑项目的开工日期为2018年4月，则甲企业2022年5月应在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。
379183徐某夫妇的3个子女在中学就读，按照最新政策个人所得税相关规定，徐某夫妇在2023年度每月最高可享受的税前扣除金额是（）元。
379184位于某县城的一化工厂，2019年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
3791852020年1月某上市公司对本公司10名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以2元/股的价格购买本公司股票1000股。2022年1月，10名管理人员全部行权，行权日股票收盘价12元/股。根据企业所得税相关规定，下列说法正确的有（）。
379186A市增值税一般纳税人2020年5月出售B市一栋外购办公楼，取得含税价款9200万元。该办公楼2015年1月4日购置时支付价款5500万元。该纳税人选择按一般计税方法计算增值税。则该纳税人应在办公楼所在地税务机关预缴增值税（）万元。
3791872020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲建筑公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。
3791882021年3月某运输企业从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买10辆货车及2辆挂车供本企业自用，机动车销售统一发票上注明货车的含税价款为120000元/辆；挂车的含税价款为80000元/辆。该企业应纳车辆购置税（）元。
3791892022年2月，某境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业支付含税价款200万元。该境外公司在境内未设立经营机构。A企业应扣缴的增值税税额为（）万元。
379190下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述，正确的有（　）。
379191下列关于统借统还说法正确的有（）。
3791922023年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元，市场公允价值1200万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2023年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。
379193下列关于企业所得税扣除项目说法正确的是（　）
379194下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的是（　）
379195下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。
379196下列关于统借统还说法不正确的是（）。
3791972017年度企业所得税汇算清缴起，企业发生资产报废毁损等损失在企业所得税税前扣除采取（）
3791982018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税[1]税额的下列算式中，正确的是（）。
3791992022年4月李女士将其位于北京市海淀区的一处商铺对外出租，租赁合同注明租赁期限为2022年4月1日至2023年3月31日，全部租金为201.6万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租商铺应缴纳的增值税是（）万元。
3792002022年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
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