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才高八斗

6772112月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括（）。

67722下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是（）。

67723注册税务师对企业的增值税销售额审核时，下列说法正确的有（）。

67724在“管理费用”科目中核算的税种包括（），

67725下列业务需要通过“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（）。

67726下列关于税收规定说法不正确的有（）。

67727盐酸肾上腺素注射液含量测定的条件：用十八烷基硅烷键合硅胶为填充剂，以0、14%庚烷磺酸钠溶液一甲醇（65：35）为流动相，检测波长为280nm。根据上述方法，以下叙述正确的有（）

67728临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以（）领购开具发票。

67729某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，免税进口材料的组成计税价格，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的税率为17%，退税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值

67730下列有关各项税金会计核算的说法，正确的有（）。

67731某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

67732注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有（）。

67733下列关于工资薪金及三项经费在企业所得税前扣除的规定，正确的有（）。

67734某企业2012年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期五年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额15万元，加工企业提供辅助材料5万元。该企业2012年应纳印花税（）元。

67735下列关于税务行政复议听证的说法中不正确的是（）。

67736为患者治疗需用3%氯化钠注射液1000ml，现有l0%和0、9%的氯化钠注射液，应分别取（）

67737下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。

67738某进出口企业2012年采用假报出口韵手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临（）处罚。

67739根据营业税的减免税规定，下列说法正确的有（）。

67740下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

67741注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计人生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

67742注册税务师的服务范围包括以下（）方面。

67743某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（）。

67744以下作为业务招待费的扣除限额的计算基数的有（）。

67745以下纳税人发生的情形中，需要注销税务登记的是（）。

67746某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有（）。

67747下列凭证中，无需缴纳印花税的有（）。

67748下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。

67749某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有（）。

67750根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（）。

67751某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。

67752孟波所在的公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年3月25日，该公司授予孟波股票期权90000股，施权价3元/股，约定2012年11月25日起可以行权，行权前不得转让。2012年11月25日孟波以施权价购买股票90000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算孟波股票期权行权所得应缴纳个人所得税为（）元。

67753注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（）项目的处理。

67754下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有（）。

67755纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

67756税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是（）。

67757注册税务师执业时，遇有下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。

67758以下个体工商户，应当设置简易账的有（）。

67759注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

67760根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有（）。

67761下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有（）。

67762羟甲戊二酰辅酶A还原酶抑制剂（他汀类药）主要经细胞色素酶CYVP3A4代谢，

67763某市区一生产企业，2012年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是（）万元。（仅考虑营业税、城建税及教育费附加）

67764假定中国公民李某2012年在我国境内l至12月每月的基本工资为3000元，12月31日又一次性领取年终奖金（兑现的绩效工资）18500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

67765出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是（）。

677662012年某个体工商户取得销售收入30万元，将不含税价格为15万元的商品用于亲友消费；转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

677672012年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为（）元。

67768以下关于计算营业税的营业额的陈述，正确的是（）。

67769某居民企业2012年度产品销售收入4300万元，销售成本3600万元，材料销售收入700万元，让渡商标使用权取得租金收入200万元，分回的投资收益561万元，实际发生业务招待费15万元，该企业对业务招待费进行纳税处理时，填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第14行“纳税调整增加额”应为（）万元。

67770下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是（）。

67771某公司财务主管向注册税务师咨询，关于下列股息、利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。

67772某生产企业2012年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料300万元，已知应税材料税率为17%，企业采用按审批数做账，企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，则以下会计处理正确的是（）。

67773《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”按（）计算填报。

67774下列选项中，应缴纳印花税的有（）。

67775某外贸企业2012年10月外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是（）万元。（增值税税率17%，退税率13%）

67776纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。

67777《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（）项目。

67778某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。

67779税务师在执业活动中应从以下（）方面体现执业道德要求中的遵法守规。

67780下列选项中，符合税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形是（）。

677812014年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2014年4月份的应纳增值税税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（）事项中的债权执行。

67782下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有（）。

67783涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有（）。

67784下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。

67785下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中，正确的有（）。

67786左旋多巴的药理作用包括（）

67787《中国药典》中应进行折光率测定的药物有（）

67788在规定的测试条件下，同一个均匀样品经多次取样测定，所得结果之间的接近程

67789给某患者静脉注射（推注）某药，已知剂量X0=500mg，V=lOL，k=0、1h，τ=1Oh，该患者给药达稳态后的平均稳态血药浓度是（）

67790将测量值3、1248修约为三位有效数字，正确的修约结果是（）

67791下列关于小儿用药特点的描述、错误的是（）

67792结构与β受体拮抗剂相似、具有轻度β-受体拮抗作用的抗心律失常药物是（）

67793、片剂重量差异超限的产生原因有（）

67794磷酸可待因中吗啡的检查方法为：取供试品0、10g，加盐酸溶液溶解使成5ml，加亚硝酸钠试液2ml，放置15分钟，加氨试液3ml，所显颜色与吗啡溶液（取无水吗啡2、0rag，加盐酸溶液溶解使成lOOml）5、0ml用同一方法制成的对照液比较，不得更深。吗啡的限量应为（）

67795患者女，53岁，上腹痛、腹泻、消瘦1年。大便常规有大量脂肪球，x线腹平片显示上腹中部多发钙化点。对其宜选用的药品是（）

67796药品标签或者说明书上必须注明（）

67797不属于职业道德特征的是（）

67798不正当竞争行为表现在（）

67799符合GSP实施细则对药品批发和零售连锁企业设置不同温湿度仓库条件要求的是（）

67800国家药物政策的遴选原则包括以下几个方面（）

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