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才高八斗

72626某酒厂2015年12月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11700元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，价税合计234000元，本月应纳消费税为（）元。

72627下列说法，符合车船税法定免税规定的是（）。

72628中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。以下属于相关条件的有（）。

72629某药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品234万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

72630依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（）。

72631关于2015年企业所得税加速折旧的表述，正确的有（）。

72632下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述，正确的有（）。

72633下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。

72634下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。

72635关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的说法，正确的有（）。

72636根据企业所得税法相关规定，下列关于同期资料的表述中，正确的有（）。

72637下列企业的收入可以减按90%计入收入总额的情形包括（）。

72638成本加成法通常适用的关联交易类型包括（）。

726392016年农村居民李某经批准搬迁，原800平方米宅基地恢复耕种，新建的住宅面积1000平米，当地的耕地占用税的税额标准确定为25元。则李某2016年应缴纳的耕地占用税（）元。

72640某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税（）元。

72641某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。

72642下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是（）。

726432014年10月，甲企业为一般纳税人购进免税农产品一批，农产品收购发票上注明收购价格为20000元，发生运费1000元，取得增值税专用发票。验收入库后，因管理不善丢失1/4，则该项业务准予抵扣增值税的进项税为（）元。

726442016年某农牧业公司占用土地面积为30万平方米，属三等地段，其中养殖用地15万平方米，办公区占地0.5万平方米，生活区占地0.5万平方米，荒山和湖泊占地1万平方米，肉制品加工厂房占地0.5万平方米。公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2016年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。

72645某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，实际支付土地出让金9000万元（政府减免10%出让金）、土地补偿费4000万元、安置补助费3000万元、市政建设配套费1000万元，假定当地适用契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税（）万元。

72646某汽车修理部（增值税小规模纳税人）2015年10月取得汽车修理收入300000元，当月转让一台使用过3年的设备，开具的普通发票上注明金额为10000元，该修理部当月应纳增值税（）元。

72647下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正确的是（）。

72648某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。

72649下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）

72650依据土地增值税有关规定，下列说法中正确的有（）。

726512016年2月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售收入10万元，总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元，该机构当月应纳的增值税和消费税合计为（）。

72652依据个人所得税有关规定，下列说法中正确的有（）。

72653对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税的有（）。

72654红星企业破产清算时，其房产评估价值为4000万元，其中A栋房产价值2000万元，B栋房产价值1000万元，C栋房产价值1000万元。以其中价值3000万元的A栋和B栋房产抵偿给欠债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房产拍卖给赵某，拍卖收入1200万元。债权人贾某获得房产后，将其中的A栋与王某进行房屋交换，取得补偿差价500万元；将其中的价值1000万元的B栋房产抵偿了自己所欠钱某的债务800万元。下列关于缴纳契税正确的有（）。（适用契税税率3%）

72655下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有（）。

72656下列关于量化资产股份转让的个人所得税的说法正确的有（）。

726572015年某企业7月份购买一处新建的地下商铺，地下商铺已取得土地使用权，土地证上的土地面积2000平米。购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。土地使用税的税额为每平米税额2元。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和土地使用税合计（）元。

72658《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（）。

726592015年1月初，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。9月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司9月份应补缴印花税（）元。

726602015年11月某工业企业与设备销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明金额为1000万元，企业为了购买此设备又与银行签订了1000万元的借款合同，后因某原因购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁总额为1100万元，则该企业当月一共应当缴纳的印花税为（）元。

72661甲公司为服装生产企业，2015年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同，为乙公司加工两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，乙公司需支付的加工费为20万元；第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元，乙公司需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，购销合同的印花税税率为0.3‰，甲公司6月份应纳印花税额为（）元。

72662某高档住宅小区，总建筑面积20000平方米，截至上年末，销售比例已达90%，土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元，确定的增值率为55%。本年“五一”期间举行促销活动，剩余“尾房”全部销售完毕，收到销售款1500万元。“尾房”销售应申报的土地增值税（）万元。

72663某地产公司2015年投资开发一个房地产项目，转让收入为1150万元（转让收入中含政府部门收取的各种费用50万元），支付的土地使用权价款110万元，房地产开发成本320万元，实际发生的房地产开发费用100万元，财务费用中的利息支出无法分项目分摊，且无金融机构的证明。国家规定城建税税率为7%，印花税税率为0.5‰，教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加，政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。请根据以上资料，计算应缴纳的土地增值税为（）万元。

72664甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

72665依据个人所得税相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

72666证券机构技术和制度准备完成前，某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2009年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元/股。2012年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。2013年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。某人自行申报清算应退还的个人所得税为（）万元。

72667某人本期购入债券（非国债、国家发行的金融债券）1000份，每份买入价10元，另支付购买债券的相关税费共计150元。本期将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，另支付卖出债券的相关税费共计110元。l2月末债券到期，该公民取得债券利息收入2500元。该个人上述行为应缴纳个人所得税（）元。

72668某全国中小企业股份转让系统挂牌的公司A。股东甲2015年3月份参股200000股，持有股份比例50%。2015年6月份为了扩大资本总额，决定用企业500000元的盈余公积金转增资本，同时用企业100000元的未分配利润转增资本。2016年2月份，股东甲出售100000股A公司股份，2016年8月份，股东甲又出售100000股A公司股份。则转增股本时，股东甲应纳个人所得税（）元。

72669对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的为（）。

72670美国某公司2012年1月以美元币种投资在境内成立甲外商独资企业，投资资本到账当日1美元=8.27元人民币，投资款当日换算为人民币为827万人民币。2015年1月，该美国公司将拥有的该外商投资企业股权全部转让给中国公司，转让价款为827万元人民币，于2015年1月15日支付，当日1美元=6.81元人民币。则该公司的股权转让行为应缴纳企业所得税（）万元。

72671某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2016年9月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。

726722015年7月，某居民企业向其控股95%的关联企业转让一项新技术，取得总收入3600万元（其中技术转让收入2700万元，与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元，转让设备、仪器等非技术性收入500万元，转让后的咨询收入200万元）。该项技术的计税基础为900万元，在使用期间已按规定摊销扣除了120万元，技术转让过程中发生的相关税费20万元。则该企业当年取得的技术转让所得应纳企业所得税（）万元。

72673以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。

72674根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。

72675甲企业（增值税一般纳税人）2015年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。

72676A公司和B公司、C公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%（章程约定分红比例35%），B公司出资4000万元占M公司的40%股份（章程约定分红比例35%），C公司出资2000万元占M公司的20%股份（章程约定分红比例30%），由于持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司和C公司都萌生去意，A公司准备将其持有股份全部转让给B公司，C公司打算从M公司全部撤资。截止股权转让和撤资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2015年A公司直接将其股份作价120

72677根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

726782015年某查账征收的企业的年度会计利润为900万元，税务机关核查企业帐目发现，全年发放的职工工资总额320万元（其中残疾员工工资106万元），职工工资总额中含劳务派遣人员费用40万（其中直接支付给劳务派遣公司10万元，直接支付给车间的劳务派遣人员20万元，直接支付给企业医院的劳务派遣人员10万元）企业列支的职工教育经费为5.5万元，上年未扣完结转的职工教育经费8万元，企业列支的职工福利费为40万元。则该企业当年应纳税额为（）万元。

72679企业建设单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按（）进行分配。

72680下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。

72681下列关于国际税法内容的陈述，正确的有（）。

72682下列各项中属于国际税收协定基本内容的有（）。

72683下列关于税收管辖权的表述正确的有（）。

72684一般可以把国际避税地粗分为（）类型。

726852012年10月，张先生以现金100万元创办一家企业，2015年2月，张先生以90万元的价格（低于成本价）将100%股权转让给李先生，截止转让前，被转让企业的所有者权益为150万元，其中注册资本为100万元，未分配利润和盈余公积为50万元。则2015年张先生应缴纳的个人所得税应纳税额应为（）万元。

72686小陈是境内某企业的员工，2015年12月，小陈的全年一次性奖金为1万元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则小陈当月应纳个人所得税（）元。

72687下列关于个人独资企业的表述，正确的是（）。

72688A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业，B是医药销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，A企业2015年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。请问A企业2015年应纳的企业所得税为（）万元。

72689约翰是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰2015年2月15日来北京某外商投资企业工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资30000元，另外每月发生住房补贴2000元，子女教育费3000元，并均由约翰先生提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2015年12月应缴纳个人所得税（）元。

72690李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元（已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税），2014年期末年金账户余额为30万元，李先生于2015年1月起退休并按每季度领取年金9000元。则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为（）元。

72691某大型集团企业2015年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2015年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年零六个月，2015年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。当月从原单位取得的基本工资4000元。同月因为增效减员与已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。则下列说法正确的是（）。

72692下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

726932015年12月某律师事务所当月全部收入30万。其雇员律师李某每月按律所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入0.3万元。李某和律所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律所报销。则2015年12月，李某应交纳的个人所得税为（）元。

72694加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。

72695依据关税的有关规定，下列费用不得计入进口货物关税完税价格的是（）。

726962013年6月1日，甲企业进口一台设备，享受免税进口关税优惠，海关审定的完税价格为150万元，经调试后投入使用的设备账面原值170万元，使用年限10年，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入100万元，已提折旧15万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）

72697根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。

72698已作出原产地预确定决定的货物，自预确定决定作出之日起（）内实际进口时，经海关审核其实际进口的货物与预确定决定所述货物相符，且规定的原产地确定标准未发生变化的，海关不再重新确定该进口货物的原产地。

72699以下占用土地的行为中，不征收耕地占用税的有（）。

72700下列各项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）。

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