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才高八斗

72728某核电站实际占用土地面积为20000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通讯设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。已知该核电站前半年属于基建期，当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

727292016年10月，李某以价值40万元的小汽车和价值80万元的货物与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款30万元。已知，当地契税税率为4%，则李某应缴纳契税（）万元。

72730根据契税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

72731某企业2015年年初拥有燃料电池汽车3辆；机动船舶4艘，每艘净吨位1800吨；拖船2艘，每艘发动机功率为1500千瓦；当地规定汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨5元。则该企业当年应缴纳车船税（）元。

72732下列选项中，不得免征房产税的是（）。

72733某公司一栋办公楼原值为3000万元，其中包括单独核算的中央空调300万元，电梯200万元。该办公楼于2015年2月1日至当年9月31日进行大修，大修期间暂停使用。大修时更换了中央空调，原值为600万元，新增了智能化楼宇设备，原值为400万元，同时对电梯的部分易损坏的零配件进行了更换，被替换的零件原值2万元，新零件原值12万元。当地政府规定的房屋原值减除比例为20%，则2015年对该办公楼应征收房产税（）万元。

72734根据印花税的相关规定，下列说法不正确的是（）。

72735下列各项合同中，不按照“技术合同”贴花的是（）。

72736下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

72737土地增值税的清算审核方法中，（）是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核、重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。

72738依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，下列有关预征率的说法中，错误的是（）。

72739中国公民陈某2015年12月取得全年一次性奖金42000元，当月另取得工资收入5000元，陈某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。

72740下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，不正确的有（）。

72741居民李某有三套住房。2016年，李某将其中一套住房出售给居民甲，售价200万元；将另一套价值150万元的房屋用于抵债，以偿还所欠居民乙的到期债务；将第三套房屋与居民丁进行房屋交换，居民丁支付差价60万元。对于上述事项中应缴纳的契税，下列说法正确的有（）。（契税适用税率5%）

72742对于车船税的税源管理，税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息（）。

72743根据房产税的有关规定，下列表述中正确的有（）。

72744某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值为5000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值1000万元。2016年5月1日该政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入120万元。2016年8月1日甲公司将其使用房产的40%出租给乙企业，租赁合同约定从租赁开始日免收租金3个月，以后每月收取租金1万元。已知该省房产税扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（）。

72745下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

72746下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目金额时，应计入房地产开发成本的有（）。

72747根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。

727482016年2月，位于县城的某工业企业转让一栋购置的办公楼，签订销售合同，取得销售收入300万元，允许税前扣除的相关税费为10.8万元（不含印花税）；因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款100万元，购房日期为2014年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证。下列各项中，说法正确的有（）。

72749残疾人员个人取得的下列所得，经批准可以减征个人所得税的有（）。

72750根据个人所得税的有关规定，个体工商户的下列固定资产中，不得计提折旧在税前扣除的有（）。

72751下列各项，应自行申报缴纳个人所得税的有（）。

72752王先生100%持股的A企业所有者权益总计为2000万元，其中股本（实收资本）1000万元，资本公积300万元（其中股本溢价200万元），盈余公积300万元，未分配利润400万元。张先生出资1500万元购买A企业100%股权并将全部盈余积累转增股本，下列各项，说法正确的有（）。

72753中国公民王某为A上市公司高级职员，2013年调入A公司。2014年12月31日被授予100000股的股票期权，授予价为每股2元。2016年8月31日，王某以每股2元的价格购买A公司股票100000股，当日市价为每股10元。2016年9月10日，王某以每股11元的价格将100000股股票全部卖出（王某当期各月工资均已超过税法规定的扣除标准）。下列各项中，说法正确的有（）。

72754个人转让股权，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形包括（）。

72755下列关于合伙企业所得税的征收管理，说法正确的有（）。

72756下列关于企业所得税的征收管理，说法不正确的有（）。

72757根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。

72758下列各项，免征耕地占用税的有（）。

72759以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。

72760中国公民李某任职于境内A企业，2016年10月取得工资、薪金收入7000元，当即拿出1500元通过国家机关捐赠给贫困地区。则李某2016年10月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税为（）元。

72761外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2015年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2015年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。

72762我国居民孙某的一篇文章被编入某文集出版，取得稿酬6000元，当年因添加印数又取得追加稿酬1500元。孙某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

72763甲公司为乙公司的股东，投资成本为350万元，占乙公司股权比例20%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为2000万元，甲公司转让该项股权公允价格为800万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

72764预约定价安排一般适用于同时满足（）条件的企业。

72765下列关于符合条件的技术转让所得的说法正确的有（）。

72766下列关于房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前改扩建的说法，正确的有（）。

72767下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的有（）。

72768某公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，接受捐赠设备一台，增值税专用发票上注明设备价款256.41万元，增值税43.59万元。公司发生的成本费用等合计5360万元，其中：营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。下列各项中，说法正确的有（）。

72769房地产开发企业将转为固定资产的房产用于对外出租，并为租户装修，发生装修支出2000万元，租期28个月，该房产原值1亿元。其发生的装修费的税务处理不正确的有（）。

72770下列企业发生的广告费和业务宣传费，按照企业当年销售（营业）收入30%为限额在税前扣除的有（）。

72771某企业经批准占用某经济技术开发区的耕地20000平方米用来建造厂房。该地区耕地占用税适用税额为20元/平方米，但是由于该地块为经济技术开发区，所以耕地占用税适用税额采用最高标准，则企业应缴纳耕地占用税（）元。

72772某民航机场2015年度实际占用土地面积为9300平方米，其中飞行区占地3100平方米，场内外通信导航设施用地500平方米，飞行区四周排水防洪设施用地700平方米，场内道路用地600平方米，候机楼占地2000平方米，除此以外均为机场的工作区、生活区用地。已知当地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该民航机场2015年应缴纳城镇土地使用税（）元。

72773下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（）。

72774某企业破产清算时，房地产评估价值合计4000万元，将其中价值3000万元的房地产用于抵偿债务，价值1000万元的房地产进行拍卖，取得拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得补价500万元。上述业务涉及到的当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（当地适用契税税率3%）

72775根据契税的有关规定，下列表述正确的是（）。

72776下列关于车船税的说法中，错误的是（）。

72777某企业2016年9月购买排气量2.0升的乘用车2辆，商用货车3辆，每辆整备质量5.7吨。上述购买的车辆，购置当月均取得所有权。已知当地排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额540元/辆，货车车船税年基准税额30元/吨。该企业2016年应缴纳车船税（）元。

727782016年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2016年10月竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。

72779某企业2016年拥有一幢办公楼以及与办公楼相连的地下停车场和一独立的地下超市。办公楼的房产原值为800万元，与办公楼相连的地下停车场原价100万元，独立的地下超市原价300万元。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，非工业用途地下建筑房产以房产原价的80%作为应税房产原值。2016年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

72780根据房产税的有关规定，纳税单位无租使用免税单位的房产的，应由（）缴纳房产税。

72781对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，由纳税人（）及时办理贴花完税手续。

72782某银行2016年8月与A企业签订一份贴息贷款合同，贷款总额800万元；与某生产企业签订一份机器设备融资租赁合同，租金合计500万元；与某商业企业签订借款合同，借款金额为400万元，年利率5%。该银行当月应缴纳印花税（）元。

72783根据印花税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

72784房地产开发企业转让新建房缴纳的下列各项税金，应作为开发费用扣除的是（）。

72785纳税人转让旧房，在计算土地增值税时不允许作为扣除项目金额的是（）。

72786位于市区的某房地产开发公司，2016年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付地价款和相关税费合计5000万元，当年占用60%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生利息费用200万元（其中能提供金融机构的贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊的利息支出为150万元、其余的50万元为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼全部对外销售，签订销售合同，取得收入20000万元。已知当地政府规定其他房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例，可以扣除的与转让房地产有关的

72787我国计算土地增值税采用的税率类型是（）。

72788根据个人所得税的规定，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给（）的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

72789张三2016年2月购入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。2016年10月将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。另外，10月末张三取得债券利息收入2500元。计算张三应缴纳的个人所得税（）元。

727902016年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在9月和10月报刊上连载两个月，9月末报社支付稿酬6000元，10月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

72791美国约翰受其任职的境外公司委派，2016年9月来华从事设备安装调试工作，在华停留15天，期间取得境外公司支付的工资8000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。约翰应在中国缴纳个人所得税（）元。

72792吴某为中方派遣单位派往外资企业的雇员，2015年外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业每月将应付吴某工资的10%上缴给中方派遣单位，并能提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2015年每月应缴纳个人所得税（）元。

72793琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。

727942016年10月，由于工作调动原因，老王将自己家唯一的住房（2010年购入）和唯一的小汽车转让（2016年初购入），住房转让收入为120万元，原值为80万元，另支付相关税费3万元；小汽车转让收入9万元，原值为8万元，另支付相关税费0.2万元。计算王某应缴纳的个人所得税（）万元。

72795下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

72796下列关于个人所得税税制模式的表述中，不正确的是（）。

727972015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，收入核算准确，但成本费用不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2015年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

72798某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2015年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

72799某房地产企业委托一境外B公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该房地产企业的应纳税所得额为（）万元。

72800下列关于企业合并的一般性税务处理的说法中，错误的是（）。

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