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才高八斗

72804甲公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年发生职工福利费140万。该公司涉及到的企业所得税纳税调整为（）万元。

72805下列关于提供劳务，收入确认时间的说法错误的是（）。

728062016年10月某服装厂给职工发放自产军大衣和当月外购的取暖器作为福利，其中军大衣的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为20万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

72807美国A公司（实际管理机构在美国）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得培训收入500万元，其中中方支付400万元，美方支付100万元；A公司转让位于英国的一间厂房，取得转让收入1000万元，厂房净值600万元。该公司应在我国缴纳企业所得税（）万元。

72808关于耕地占用税的征收管理说法正确的有（）。

72809下列关于城镇土地使用税的说法正确的有（）。

72810下列各项中，属于城镇土地使用税的特点有（）。

72811下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述，正确的有（）。

72812以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（）。

72813以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。

72814下列关于印花税贴花的表述中，正确的有（）。

72815下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。

72816下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。

72817赵某从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元，下列说法正确的是（）。

72818下列各项中，实行定额或定率的费用扣除方法计征个人所得税的有（）。

72819加强高收入者主要所得项目个人所得税征收管理的规定中，下列属于加强利息、股息、红利所得征收管理的内容有（）。

72820下列关于特殊行业的个人所得税的表述中，正确的有（）。

72821根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的征税对象表述正确的有（）。

72822下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有（）。

72823下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（）。

72824生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。

72825被调查企业认为其安排不属于避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相应的资料，下列选项中属于被调查企业应提供的资料的有（）。

72826根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。

72827企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送的资料有（）。

72828下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（）。

72829下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

72830下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（）。

72831家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（）。

72832根据车船税法规定，有关车船税的计税依据，下列表述正确的是（）。

72833下列有关房产税申报和缴纳说法错误的是（）。

728342015年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

72835某煤矿企业（增值税一般纳税人），2015年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税价格100000元。已知原煤适用的资源税税率5%。该煤矿当月应纳税额正确的有（）。

72836根据资源税的规定，下列征收资源税的有（）。

72837下列关于伴采矿资源税的税务处理，下列表述正确的有（）。

72838根据资源税的有关规定，下列不属于资源税征税范围的有（）。

72839关于资源税的下列说法中，正确的有（）。

72840甲公司2016年1月签订以下合同：（1）与某银行签订借款合同，借款金额150万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）元。

72841下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（）。

72842下列符合土地增值税纳税申报期限规定的是（）。

728432016年6月，王某，男，55周岁（法定退休年龄60周岁），从事井下作业20年，可以选择提前退休，提前退休可获得36万元的补贴，王某选择了提前退休。则老王应该缴纳的个税（）元。

72844某上市公司职工李某，2015年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税（）元。

72845依据个人所得税法有关规定，下列说法正确的是（）。

72846李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。

72847下列有关财产转让说法错误的是（）。

72848中国公民宋某是一家公司的营销主管，2016年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。

72849计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。

72850中国公民郑某2015年1～12月份每月工资4200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元。郑某2015年应缴纳个人所得税（）元。

72851王先生有一商铺，2016年1月将商铺出租，每月取得租金3000元，王先生每月租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

72852某企业2015年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2015年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。

72853关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。

72854某内资企业2015年度取得产品销售收入6000万元，投资收益10万元，营业外收入20万元，实际发生业务招待费60万元。计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元。

72855关于手续费及佣金支出在企业所得税前扣除的相关规定，下列表述正确的是（）。

728562015年12月，某超市（一般纳税人）推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为（）元。

728572015年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2013年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2015年6月1日补缴了该税款，该企业无法提供2013年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%）

72858根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

72859根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税弥补亏损规定的表述正确的是（）。

72860境内某居民企业2015年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

72861某居民企业为高新技术企业，2015年从境外取得应纳税所得额300万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为30万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。

72862甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2012年取得第一笔生产经营收入，2013年开始盈利，2015年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2015年乙公司就该项目所得应缴纳企业所得税（）万元。

728632014年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2015年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2015年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）。

728642014年1月，甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资，2015年5月，乙公司增发普通股2000万股，发行价格每股10元，每股面值1元，款项已全部收到并存入银行，2015年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述，正确的是（）。

72865某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2015年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

72866浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2015年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2015年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（）万元。

72867下列关于资源税规定的表述中，正确的有（）。

72868稀土、钨、钼实行从价计征资源税，其计税销售额中包括（）。

72869耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（）。

72870关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

72871下列土地应征收城镇土地使用税的有（）。

728722014年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2015年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（）。

72873下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有（）。

72874扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为（）或首次开具支付货款凭据的当天。

72875根据车船税法规定，下列属于车船税的征税范围的有（）。

72876依据资源税的税收优惠政策，下列说法不正确的是（）。

72877下列各项中，免征印花税的有（）。

72878下列对土地增值税清算的说法正确的有（）。

72879下列属于资源税征收范围的是（）。

72880下列在计算土地增值税中，属于开发费用项目并允许扣除的有（）。

72881在计算土地增值税时，纳税人应该按房地产的评估价格来确定房地产的转让收入和扣除项目金额的是（）。

72882下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的是（）。

72883国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付10000元人民币，另一次是小说在国外出版后将收入的10%支付给译者。已知该作家从国外取得的所得是150000元。则下列说法符合规定的有（）。

72884依据企业所得税法的相关规定，下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期据实扣除的有（）。

72885根据企业所得税法的规定，可以作为认定在建工程损失证据的有（）。

72886下列说法中，不符合资产收购企业所得税一般性税务处理规定的有（）。

72887根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（）。

72888某盐场2015年6月份以自产原盐30000吨加工成纯碱20000吨全部验收入库，已知固体盐税额为每吨12元，该盐场6月份应缴纳资源税为（）元。

72889下列各项中，可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（）。

72890乙企业属于甲企业的全资子公司，为了扩大生产经营需要，甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业，该项划转资产具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，甲企业和乙企业均未在会计上确认损益，甲、乙企业选择特殊性税务处理。下列税务处理中不正确的有（）。

72891下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

72892根据企业所得税法的规定，下列关于非境内注册居民企业的有关规定表述正确的有（）。

72893下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理的表述中，正确的有（）。

72894根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定，这一规定的比例为（）。

72895某上市公司2014年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2014年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2015年该会所应缴纳房产税（）。

72896计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是（）。

72897根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）。

728982015年11月，律师王某从任职的律师事务所取得应税工资6000元，通信和交通补贴600元，办理业务分成收入25000元，其办案费用和个人其他费用不在律师事务所报销。已知分成收入扣除办案费用比例为35%。王某应缴纳的个人所得税为（）元。

72899下列各项中，按照利息、股息、红利所得征税的是（）。

72900张某2015年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。

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