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所得税

331（2分2公司2019年度利润总额为万元，其中本年度国债利息收入万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末为3万元。适用的企业所得税税率为，假定不考虑其他因素，公司2019年度应纳税所得额为万元（）

332辛公司2019年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为12万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2019年所得税费用为（）万元。

333“净利润”项目是指（）。

334关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

3352022年年初某公司“盈余公积”余额为150万元，当年实现利润总额500万元，所得税费用125万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，未提取任意盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本，2019年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（）万元。

336下列支出项目中，属于期间费用的有（）

337利润表中应根据有关账户发生额合计后而填列的项目有（）

338甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为（）万元。

339递延所得税资产一般应在资产负债表中（）项目列报。

340下列项目排在利润表最后的是（）

341会计师在审计某公司2016年底的财务报表时发现该公司将其所得税费用计算错误，多计提了所得税费用，会计师调整后该公司的利息倍数将会（）。

342目前的境内家族信托，以父母为委托人，子女为信托受益人，在信托成立时将股权或房产作为信托财产转入受托人名下，与信托到期结束时将房产或股权由受托人交给受益人时，都需要视同买卖房产或股权来缴纳财产转让所得税。（）

343按照（）分类，可将税收收入分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。

344下列各项中，不影响企业利润总额的是（）

345若甲国采用综合抵免法避免国际重复征税，则该公司应向甲国缴纳公司所得税多少

346若甲国采用分国限额法避免国际重复征税，则该公司应向甲国缴纳公司所得税多少

347下列各项中不影响企业利润总额的是（）。

348简述所得税的优点。

349简述所得税的缺点。

350我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

351（）是指一个国家对本国纳税人在国外得到减除的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。

352以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）

353个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（）

354在财政政策工具中，自动稳定器主要包括（）。

355所得税前分析不将所得税作为现金流出，所得税后分析视所得税为现金流出。

356利润表中的“利润总额”.营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用。（）

357合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。

358总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）

359不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（）

360国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。（）

361某企业2008年在年终汇算清缴所得税时，对各种有关准予扣除项目进行调整后，计算出会计利润为2000万元，在第二年的3月10日上交企业所得税为500万元。但在随后的税务稽查时，发现该企业有一笔通过文化行政管理部门对本市图书馆捐赠300万元，并在营业外支出中列支，在纳税调整时未作调整。要求：计算该企业补交所得税税额。

362简述财产税的作用。

3632019年12月31日，由于甲商品的市场价格下跌，A公司预计其用于生产甲商品的原材料D将发生减值损失，经减值测试库存D材料可变现净值为90万元。该批甲商品的成本为100万元。要求：判断该材料是否减值，若发生减值，编制相关会计分录，并进行纳税调整。

364所得税费用是以（）为基础计算得的。

365属于费用计算类账户的有（）。

366己知某投资项目的某年营业收入为140万元，该年经营成本力70万元，折旧为30万元，所得税率为40％，据此计算的该年净现金流量为（）

367如果企业每年提取折旧2000元，所得税率为40％，付现成本为3000元，则由于计提折旧而减少的所得税额为（）。

368278己知某投资项目的某年营业收入为100万元，该年经营成本为50万元，折旧为30万元，所得税率为30％，据此计算的该年经营净现金流量为（）。

369某投资方案的年营业收入为1。。万元，年营业支出为6。力元’其中折旧为1。万元，所得税率为4。％，则该方案每年的营业现金流量为（）万元。

370已知某投资项目的某年营业收入为140万元，该年经营成本为70万元，折旧为30万元，所得税率为40%，据此计算的该年净现金流量为（）。

371现金流量中的各项税款是指企业在项目生产经营期依法缴纳的各项税款，其中不包括所得税。（）

372一般认为，（）属于间接税。

373税收对储蓄的替代效应的大小主要取决于所得税的（）。

374现实中，发展中国家多采取（）的税制结构。

3751994税制改革的指导思想是建立以（）为双主体的税制结构。

376税收的国际化主要由（）税的跨国课征引起。

377一般认为，存在超额负担的税种是（）。

378最优所得税理论认为，高收入者的边际税率应该（）。

379在不考虑所得税因素情况下，同一投资方案分别采用快速折旧法、直线法计提折旧不会影响各年的现金净流量。（）

380折旧具有抵税作用，可用来计算由于计提折旧而减少的所得税的公式是（）

381下列税种属于直接税的是

382下列税种属于直接税的是（）。

383所得税是以纳税人的所得额为课税对象的税种，所得税的优点有（）

384若企业税后利润为150万元，所得税税率为25％，利息费用50万元，则该企业的已获利息倍数为（）。

385下列关于投资项目营业现金流量预计的各种作法中，不正确的是（）。

386下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（）。

387某企业税后利润为67万元，所得税率为33%，利息费用为50万元，则该企业的已获利息倍数为（）。

388某企业投资方案A的年销售收入为200万元，年总成本为100万元，年折旧为10万元，无形资产年摊销额为10万元，所得税率为40%，则该项目经营现金净流量为（）。

389公司所得税具有自动稳定器功能。（）

390按照征税对象的性质不同，可将税收收入划分流转税、所得税和（）

391所得税是以纳税人的所得额为课税对象的税种，所得税的优点有（）。

392下列税种属于直接税的是（）

393我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要是（）

394我国对外签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种是（）。

395我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要有（）。

396第二步利改税的内容有（）

397所得税有以下特征：

398以下税属于从量税，采取固定税额计算征收的办法征税。（）

399甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。

400已知某单纯固定资产投资项目经营期某年的总成本费用为100万元，当年与该项目有关的固定资产折旧为30万元，计入财务费用的利息支出为10万元，上缴所得税20万元，则该年的经营成本等于（）。

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